2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列說法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.房產(chǎn)稅的計稅余值的扣除比例由當(dāng)?shù)厥　⒆灾螀^(qū)、直轄市人民政府確定

B.房產(chǎn)的租金收入，只包括房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入

C.個人自住的別墅應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅

D.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收

正確答案:A

答案解析:房產(chǎn)的租金收入包括貨幣和實物收入；個人自用住房占地，屬于免征房產(chǎn)稅的項目；房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。

2、王五2015年3月購置小轎車一輛，排量1.6升，2015年8月為兒子王小五購置摩托車一輛（以王五名義進行登記），已知在購買當(dāng)月均取得管理部門核發(fā)的登記證，當(dāng)?shù)?.6升小轎車單位稅額為每年480元，摩托車單位稅額每年60元，則2015年王五需要申報繳納的車船稅為（ ）元。【單選題】

A.360

B.425

C.180

D.505

正確答案:B

答案解析:購置的新車船，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。
計算公式為：應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)。
當(dāng)年應(yīng)納車船稅=480÷12×10+60÷12×5=425（元）

3、以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格包括下列各項中的（ ）。【多選題】

A.土地出讓金

B.安置補助費、拆遷補償費

C.競價的成交價格

D.市政建設(shè)配套費

E.土地補償費

正確答案:A、B、D、E

答案解析:以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，契稅的計稅價格應(yīng)為成交價格，包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費及各種補償費用。

4、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地

B.國家稅務(wù)總局辦公用地

C.自2013年1月1日至2015年12月31日，對城市公交站場，通路客運站場的運營用地

D.機場飛行區(qū)用地

E.企業(yè)關(guān)閉、撤銷后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地

正確答案:B、C、D

答案解析:對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)關(guān)閉、撤銷后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入，表述正確的有（ ）。【多選題】

A.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

B.非營利組織的免稅收入孽生的銀行存款利息收入是免稅收入

C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額

D.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬，企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)成本價確定銷售收入

E.債權(quán)人債務(wù)的豁免，也是債務(wù)人取得的收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)自制的資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認(rèn)銷售收入，D選項錯誤。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的有（ ）。【多選題】

A.按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算并繳納稅款

E.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度

正確答案:D、E

答案解析:

7、下列關(guān)于跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理的表述中，不正確的有（ ）。【多選題】

A.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的三級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

B.三級及三級以下分支機構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一并入二級分支機構(gòu)計算

C.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)，其二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

D.預(yù)繳稅款50%由總機構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中60%就地辦理繳庫或退庫40%就地金額繳入中央國庫成退庫

E.新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

正確答案:A、D

答案解析:總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅；預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分?jǐn)偅鞣种C構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳款或者退庫；50%由總機構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫或者退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

8、某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2018年7月1日將其中的25%用于對外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，投資期限3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅20萬元；2018年9月1日將其中10%（自有住房）按政府規(guī)定價格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金5萬元，其余房產(chǎn)自用。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。【單選題】

A.102400

B.104800

C.126400

D.144000

正確答案:B

答案解析:對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅；企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×65%×（1-20%）×1.2%+[1000×25%×（1-20%）×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×（1-20%）×1.2%×8÷12=10.48（萬元）=104800（元）

9、甲化工企業(yè)2018年3月1日向某制造廠借款500萬元用于建造廠房，4月1日動工建造，借款期限1年，當(dāng)年向制造廠支付了借款利息90萬元，銀行同期同類貸款利率為10%，該廠房于8月31日完工結(jié)算并投入使用，當(dāng)年該企業(yè)稅前可直接扣除的利息費用為（ ）萬元。【單選題】

A.37.5

B.20.83

C.50

D.45

正確答案:B

答案解析:企業(yè)為建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，在建造期間發(fā)生的合理借款費用，應(yīng)予以資本化。稅前可直接扣除的利息費用=500×10%÷12×5=20.83（萬元）。

10、張先生從境外取得的特許權(quán)使用費在我國應(yīng)補繳個人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.0

B.3200

C.3600

D.4000

正確答案:A

答案解析:張先生從境外取得的特許權(quán)使用費所得應(yīng)在我國補繳個人所得稅4080＜7800，不需要補繳