2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共90題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、2014年1月1日，甲企業(yè)對(duì)某工業(yè)企業(yè)投資1800萬(wàn)元，取得其40%的股權(quán)，2015年12月，甲企業(yè)全部撤回對(duì)某工業(yè)企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2600萬(wàn)元，投資撤回時(shí)乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積150萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.200

B.85

C.340

D.0

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得=（1000+150）×40%=460（萬(wàn)元）
初始投資1800萬(wàn)確認(rèn)為投資收回。居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。
甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=2600-1800-460=340（萬(wàn)元）
甲企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=340×25%=85（萬(wàn)元）

2、企業(yè)稅前可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.100

B.120

C.110

D.90

正確答案:C

答案解析:資本化的利息，通過(guò)攤銷方式扣除，不直接在財(cái)務(wù)費(fèi)用中反映。
可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=50-10=40（萬(wàn)元）
營(yíng)業(yè)收入=700+120=820（萬(wàn)元）
廣告宣傳費(fèi)扣除限額=820×15%=123（萬(wàn)元），
實(shí)際列支30萬(wàn)，上年超支20萬(wàn)元可結(jié)轉(zhuǎn)在本年企業(yè)所得稅稅前扣除。
稅前可扣除的銷售費(fèi)用=50+20=70（萬(wàn)元）
稅前可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用合計(jì)=110（萬(wàn)元）

3、2018年度，某商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元，出租房屋收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100（其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），上年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

正確答案:C

答案解析:會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2000+220-1550-200-100=370（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出90萬(wàn)元，大于捐贈(zèng)限額，所以按限額扣除。

4、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）。【單選題】

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額

B.電信企業(yè)拓展業(yè)務(wù)過(guò)程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額15%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

C.保險(xiǎn)代理企業(yè)，為取得傭金和手續(xù)費(fèi)收入而實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按企業(yè)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的15%計(jì)算限額；

5、企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（ ）。【多選題】

A.政府搬遷文件或公告

B.搬遷重置總體規(guī)劃

C.拆遷補(bǔ)償協(xié)議

D.資產(chǎn)處置計(jì)劃

E.以前年度納稅證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括：（5）其他與搬遷相關(guān)的事項(xiàng)。