2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、A企業(yè)從事陸路運輸服務，為小規(guī)模納稅人。2020年12月提供貨物運輸服務取得收入80萬元，該企業(yè)當月應納增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.2.33

B.3.36

C.2.4

D.0.79

正確答案:D

答案解析:自2020年3月-2021年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)的征收率為1%。該企業(yè)應納增值稅=80÷（1+1%）×1%=0.79（萬元）

2、當月該企業(yè)銷項稅額為（ ）元。【客觀案例題】

A.86046.16

B.48463.31

C.66666.67

D.66150.44

正確答案:B

答案解析:銷售農用機械增值稅銷項稅額=430000×9%+15000÷（1+9%）×9%=39938.53（元）；銷售農機零部件增值稅銷項稅額=39000÷（1+13%）×13%=4486.73（元）；提供農機維修勞務增值稅銷項稅額=35100÷（1+13%）×13%=4038.05（元）；該企業(yè)當月銷項稅額=39938.53+4486.73+4038.05=48463.31（元）。

3、位于縣城的某木制品生產企業(yè)（一般納稅人）2019年5月份委托位于市區(qū)的一家加工廠（一般納稅人）為其加工一批實木地板，木制品生產企業(yè)提供的原材料價值為20000元（不含增值稅），受托方收取加工費8000元（不含增值稅）。當月木制品生產企業(yè)將該批地板全部收回。則下列說法正確的有（ ）。（已知實木地板消費稅稅率為5%，加工廠無同類售價）【多選題】

A.受托方應繳納的城建稅為72.8元

B.受托方應繳納的城建稅為103.16元

C.受托方應代收代繳的教育費附加為44.21元

D.受托方應代收代繳的城建稅為103.16元

E.受托方代收代繳城建稅時應適用5%的稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:受托方提供加工勞務，應納城建稅=8000×13%×7%=72.8（元）受托方代收代繳城建稅應按受托方所在地的稅率7%計算，應代收代繳委托方應納的城建稅=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×7%=103.16（元）應代收代繳委托方應納的教育費附加=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×3%=44.21（元）

4、2019年8月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術咨詢服務，含稅價款200萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，也沒有境內代理人，則A企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

正確答案:C

答案解析:應扣繳增值稅=200÷（1+6%）×6%=11.32（萬元）。

5、下列表述符合稅法有關規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.自產貨物用于實物折扣的，應視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除

B.納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征收增值稅

C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應以新貨物的同期銷售價格減去舊貨物作價后的余額作為計稅依據

D.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅

E.銷售折讓可以從銷售額中扣除計征增值稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，但是金銀首飾除外；選項D，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應該作購銷業(yè)務處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進貨物的進項稅。