2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列選項中屬于企業(yè)股權投資損失確認的相關證據材料的有（ ）。【多選題】

A.股權投資計稅基礎證明材料

B.被投資企業(yè)破產公告、破產清償文件

C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件

D.政府有關部門對投資單位的行政處理決定文件

E.被投資企業(yè)終止經營、停止交易的法律或其他證明文件

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，應該是政府有關部門對被投資單位的行政處理決定文件。

2、某商業(yè)企業(yè)2016年有職工70人，資產總額800萬元，取得生產經營收入共計860萬元，稅前扣除項目金額共計857.2萬元。2016年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.0.28

B.0.35

C.0.56

D.0.70

正確答案:A

答案解析:該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬，2016年度應納稅所得額=860-857.2=2.8（萬元）2016年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅=2.8×50%×20%=0.28（萬元）

3、下列關于房地產企業(yè)所得稅涉稅處理的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，計稅毛利率不得低于15%

B.企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的收入，當期不用計入應納稅所得額計稅

C.經濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于5%

D.開發(fā)項目位于地級市城區(qū)及郊區(qū)的，企業(yè)所得稅計稅毛利率不得低于10%

E.在年度納稅申報時，企業(yè)須出具對該項開發(fā)產品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的報告以及稅務機關需要的其他相關資料

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額，開發(fā)產品完工后，企業(yè)應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額；選項C：經濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于3%。

4、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術企業(yè)除擁有核心自主知識產權外，還應同時符合的條件有（ ）。【多選題】

A.科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例

B.研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例

C.來源于境外的所得須占企業(yè)應納稅所得總額的一定比例

D.高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例

E.產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍

正確答案:A、B、D、E

答案解析:國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中的高新技術企業(yè)需同時符合以下六方面的條件：（1）擁有核心自主知識產權；（2）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；（3）研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；（4）高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；（5）科研人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；（6）高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。

5、居民企業(yè)發(fā)生的下列各項利息支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予在發(fā)生當期直接扣除的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出

B.建造、購置固定資產期間的利息支出

C.因生產經營需要向關聯(lián)企業(yè)借款且超過關聯(lián)債資比例部分的利息支出

D.固定資產建造之前和交付使用之后發(fā)生的借款利息支出

E.銀行企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的利息

正確答案:A、D、E

答案解析:按照稅法規(guī)定，企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出，以及固定資產建造之前和交付后發(fā)生的借款利息支出，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息可以在稅前扣除。居民企業(yè)建造、購置固定資產過程中所發(fā)生的借款利息支出應予以資本化計入固定資產成本，在企業(yè)所得稅前分期攤銷扣除，以及向關聯(lián)企業(yè)借款且超過關聯(lián)債資比例部分的利息支出，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。