2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關于關稅的描述正確的有（ ）。【多選題】

A.關稅的征稅主體是國家

B.其他稅收主要是由稅務機關負責征收，而關稅是由海關負責征收

C.關稅是對有形的貨品征稅，對無形的貨品不征關稅

D.一國的關境和國境可能是一致的，也可能不一致

E.進口關稅屬于價內(nèi)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項AB：關稅及其他稅收的征稅主體都是國家，不同的是其他稅收主要是由稅務機關征收，而關稅是由海關征收；選項C：關稅的征稅對象是貨物和物品，是對有形的貨品征稅，對無形的貨品不征關稅；選項D：一般情況下，一國的關境和國境是一致的，但也有國境大于關境和國境小于關境的情況；選項E：進口關稅屬于價外稅。

2、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，已知二氧化硫、氟化物、一氧化碳、氯化氫的污染當量值分別為0.95千克、0.87千克、16.7千克、10.75千克。假設當?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井斄慷愵~1.2元，該企業(yè)只有一個排放口。則該企業(yè)當月環(huán)境保護稅的應納稅額為(    )元。【單選題】

A.232.52

B.287.50

C.278.62

D.278.3

正確答案:C

答案解析:污染當量數(shù)=該污染物的排放量÷該污染物的污染當量值二氧化硫污染當量數(shù)=100/0.95=105.26氟化物污染當量數(shù)=100/0.87=114.94一氧化碳污染當量數(shù)=200/16.7=11.98氯化氫污染當量數(shù)=80/10.75=7.44按污染當量數(shù)給4項污染物排序，確定排序前三項的污染物。氟化物污染當量數(shù)(114.94)＞二氧化硫污染當量數(shù)(105.26)＞一氧化碳污染當量數(shù)(11.98)＞氯化氫污染當量數(shù)(7.44)該企業(yè)只有一個排放口，排序選取計稅的前三項污染物為:氟化物、二氧化硫、一氧化碳。就排序的前三項污染物的污染當量數(shù)之和及規(guī)定的定額稅率計算應納稅額。應稅大氣污染物的應納稅額=污染當量數(shù)×適用稅額應納稅額=(114.94+105.26+11.98)×1.2=278.62(元)

3、在計算土地增值稅的增值額時，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準予扣除。這里的地價款是指（ ）。【多選題】

A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實際支付的地價款

C.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

D.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補繳的出讓金

E.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為該土地使用權(quán)的評估價格

正確答案:A、B、C、D

答案解析:取得土地使用權(quán)所支付的地價款，可以有三種形式：（1）以出讓方式（協(xié)議、招標、拍賣等）取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金；（2）以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補繳的土地出讓金；（3）以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價款。

4、下列關于白酒最低計稅價格核定的表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外不含稅銷售價格70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格

B.生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅

C.國家稅務總局選擇核定消費稅計稅價格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為60%

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務機關在銷售單位對外銷售價格的50%至80%范圍內(nèi)核定

正確答案:D

答案解析:白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務機關在銷售單位對外銷售價格的50%至70%范圍內(nèi)核定。

5、以下關于增值稅的表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，向銷售地主管稅務機關申報納稅

B.對于商業(yè)企業(yè)的平銷返利的收入，一律并入銷售額計算銷項稅

C.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的牌照取得的工本費收入，不征收增值稅

D.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。

E.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務的，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關報告外出經(jīng)營事項，并向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅。未報告的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅；選項B，對于商業(yè)企業(yè)的平銷返利收入，應該沖減進項稅額。

6、某啤酒廠既生產(chǎn)甲類啤酒又生產(chǎn)乙類啤酒。勞動節(jié)促銷期間，直接銷售甲類啤酒200噸，取得收入80萬元；直接銷售乙類啤酒300噸，取得收入75萬元；銷售甲類啤酒和乙類啤酒組成的禮品盒取得收入12萬元（內(nèi)含甲類啤酒和乙類啤酒各18噸），上述收入均不含增值稅。已知甲類啤酒適用的消費稅稅率為250元/噸，乙類啤酒適用的消費稅稅率為220元/噸。該啤酒廠上述業(yè)務應納的消費稅為（ ）。【單選題】

A.12.45萬元

B.12.5萬元

C.12.60萬元

D.12.65萬元

正確答案:B

答案解析:納稅人將適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。應納消費稅=（200+18×2）×250+300×220=125000（元）=12.5（萬元）。

7、應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權(quán)核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是（ ）。【單選題】

A.鞭炮

B.實木地板

C.高檔手表

D.卷煙

正確答案:D

答案解析:卷煙和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定；其他征稅消費品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市稅務局核定。

8、下列不屬于適用零稅率的國際運輸勞務的是（ ）。【單選題】

A.在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境

B.在境外載運旅客或者貨物入境

C.在境外載運旅客或者貨物

D.在境內(nèi)載運旅客或者貨物

正確答案:D

答案解析:國際運輸服務，是指：（1）在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境；（2）在境外載運旅客或者貨物入境；（3）在境外載運旅客或者貨物。

9、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓計算土地增值稅的增值額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.2700

B.2864

C.2654

D.2764

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額合計=3460.80+4640+645.04+770+（3460.80+4640）×20%=11136（萬元）增值額=14000-11136=2864（萬元）。

10、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關于增值稅的說法正確的有（ ）。【多選題】

A.貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，是該項貨物的最終銷售價值

B.實行增值稅的國家，據(jù)以征稅的增值額都是理論上的增值額

C.增值稅一般要直接以增值額作為計稅依據(jù)

D.增值稅是一種只就未稅流轉(zhuǎn)額征稅的新型流轉(zhuǎn)稅

E.增值稅屬于間接稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：實行增值稅的國家，據(jù)以征稅的增值額都是一種法定增值額，并非理論上的增值額；選項C：增值稅一般不直接以增值額作為計稅依據(jù)，而采用憑發(fā)票抵扣稅款的間接計算法。