2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)（1）銷項稅額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）銷項稅額=8000/（1+6%）×6%=452.83（萬元）。

2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月銷售建材，提供貨物運輸服務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬元、運費金額3萬元。當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項稅額6.5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=100×13%＋3×9% - 6.5=6.77 (萬元)。

3、下列業(yè)務(wù)既征增值稅又征消費稅的有（ ）。【多選題】

A.商場珠寶部銷售金銀首飾

B.卷煙批發(fā)局向零售商銷售卷煙

C.商場服務(wù)部銷售高檔服裝

D.商場珠寶部銷售珠寶首飾

E.4S店銷售超豪華小汽車

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 A，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，既征增值稅又征消費稅；選項 B，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅，既征增值稅又征消費稅；選項 C，高檔服裝不屬于消費稅征收范圍，只征收增值稅；選項 D，珠寶在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征消費稅，只征收增值稅；選項 E，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅，既征增值稅又征消費稅。

4、土地增值稅采用的稅率形式是（）。【單選題】

A.四級超率累進(jìn)稅率

B.五級超率累進(jìn)稅率

C.七級超額累進(jìn)稅率

D.五級超額累進(jìn)稅率

正確答案:A

答案解析:土地增值稅采用四級超率累進(jìn)稅率。

5、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進(jìn)口香水精，關(guān)稅完稅價格30萬元，關(guān)稅稅率20％，海關(guān)已代征増值稅、消費稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進(jìn)口香水精的90％用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。【單選題】

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳消費稅=400x15%-30×(1+20%)/(1-15%)×15%×90%=54.28(萬元)。

6、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得増值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13％，出口退稅率為11％，當(dāng)月取得的專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅()萬元。【單選題】

A.338,00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

正確答案:D

答案解析:當(dāng)月不得免征和抵扣稅額=(當(dāng)月出口貨物離岸價格-當(dāng)月免稅購進(jìn)原材料價格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(萬元)。當(dāng)月應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)月全部進(jìn)項稅額-當(dāng)月不得免征和抵扣稅額)=800x13%-(598-40)=-454(萬元)。當(dāng)月免抵退稅額=(當(dāng)月出口貨物離岸價格-當(dāng)月免稅購進(jìn)原材料價格)×出口貨物退稅率=(2000-0)×11%=220萬元)。由于220萬元＜454萬元，該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅220萬元。

7、某工業(yè)企業(yè)為増值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具増值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，實行現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額（）。【單選題】

A.32.11

B.32.50

C.39.00

D.38.61

正確答案:B

答案解析:現(xiàn)金折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優(yōu)待，現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除。銷售額和折扣額在同一張發(fā)要上的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額計算征收増值稅。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額=(300-50)×13%=32.5(萬元)。

8、根據(jù)增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減加計抵減額

B.加計抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減

C.不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得計提加計抵減額

D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計抵減政策

E.出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以計提加計抵減額

正確答案:A、C

答案解析:選項 B，加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額停止抵減；選項 D，小規(guī)模納稅人不適用增值稅加計抵減政策；選項 E，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額。

9、免征增值稅的有（ ）。【多選題】

A.學(xué)生勤工儉學(xué)

B.婚姻介紹服務(wù)

C.福利彩票發(fā)行收入

D.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的培訓(xùn)

E.幼兒園收取的贊助費

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 ABC，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入，免征增值稅；選項 D，提供學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)收入免稅，但不包括職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)等國家不承認(rèn)學(xué)歷的教育機構(gòu)；選項 E，從事教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免稅收入包括：學(xué)費、住宿費、伙食費等，不包括贊助費。

10、下列情形中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。【多選題】

A.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售

C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85％，但剩余可售建筑面積已經(jīng)出租或自用 

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿 2 年仍未銷售完畢的

E.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85％以上 

正確答案:A、C、E

答案解析:符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：（1）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85％以上，或該比例雖未超過 85％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的； （2）取得銷售（預(yù)售）講可證滿 3 年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他情況。