2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列個人，屬于個人所得稅居民個人的是（ ）。【單選題】

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來自于境內(nèi)所得的外籍個人

B.2019年1月1日至5月30日在境內(nèi)居住之后再未入境的外籍個人

C.2019年3月1日至10月31日在境內(nèi)履職的外籍個人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿90天，但有來自于境內(nèi)所得的外籍個人

正確答案:C

答案解析:選項AD，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人為居民個人；選項B，在我國居住天數(shù)不足183天，不屬于我國居民個人。

2、該企業(yè)受讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納契稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.600

B.680

C.720

D.800

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)受讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅＝（15000＋3000＋2000）×4％＝800（萬元）。

3、下列關(guān)于該企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，說法正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.從居民企業(yè)分回的股息應(yīng)繳納所得稅

B.未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用可加計扣除 75％

C.外購商譽在企業(yè)破產(chǎn)整體清算時準(zhǔn)予扣除

D.通過市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐款準(zhǔn)予據(jù)實扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A,從居民企業(yè)分回的股息屬于免稅收入，免征企業(yè)所得稅。

4、趙某2019年出租住房應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.8000

B.4000

C.7680

D.3840

正確答案:D

答案解析:2019 年出租住房應(yīng)繳納個人所得稅＝（5000-5000×4％）×（1-20％）×10％×10＝3840（元）。

5、免征車船稅的新能源船舶，應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。【單選題】

A.船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機

B.船舶的主推進動力裝置為混合動力裝置

C.船舶的主推進動力裝置為純電力發(fā)動機

D.船舶的主推進動力裝置為燃料電池裝置

正確答案:A

答案解析:免征車船稅的新能源船舶應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機。發(fā)動機采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總勢值的比例不超過5%的，視同純天然氣發(fā)動機。

6、周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司的股票，分別于2019年7月6日，2019年11月1日取得股息紅利800萬和200萬，兩次股息所得合計應(yīng)繳納個人所得稅（ ）。【單選題】

A.200

B.120

C.80

D.100

正確答案:D

答案解析:對個人持有的上市公司限售股解禁后取得的股息、紅利按照規(guī)定計算納稅。持股時間自解禁日起計算；解禁前取得的股息、紅利繼續(xù)暫減按 50%計入應(yīng)納稅所得額，適用 20%的稅率計征個人所得稅。解禁前的股息紅利應(yīng)繳納的個稅=800×50%×20%=80（萬元）；解禁后的股息紅利，因持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，因此應(yīng)繳納的個稅=200×50%×20%=20（萬元）；應(yīng)繳納的個稅合計=80+20=100（萬元）。

7、下列項目，可享受三免三減半優(yōu)惠的有（ ）。【多選題】

A.節(jié)能節(jié)水項目所得

B.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得

C.資源綜合利用項目所得

D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目所得

E.環(huán)境保護項目所得

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。

8、該公司 2019 年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本以外的開發(fā)成本是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.5440

B.5760

C.6800

D.7200

正確答案:B

答案解析:土地成本以外的開發(fā)成本＝（6800＋400）×80％＝5760（萬元）。

9、下列房產(chǎn)處置，繳納個稅的有（ ）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)商鋪

B.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與子女

C.離婚析產(chǎn)方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓無償受贈房屋

E.居民個人轉(zhuǎn)讓自用3年唯一生活用房

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，不征收個人所得稅；選項C，通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅。

10、趙某2019年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.9720

B.9560

C.8200

D.9480

正確答案:D

答案解析:工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅＝（20000×12-5000×12-4000×12-3000×12）×10％-2520＝7080（元）勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅＝10000×（1-20％）×20％＝1600（元）稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅＝5000×（1-20％）×70％×20％＝560（元）特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅＝（2000-800）×20％＝240（元）2019 年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅合計金額＝7080+1600+560+240＝9480（元）