2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土，并由其關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司（增值稅一般納稅人）銷售，該礦山企業(yè)與甲公司實(shí)行按成本價(jià)結(jié)算。2016年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價(jià)為2000萬元。本月該礦山企業(yè)零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬元，該礦山企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅（　　）萬元。（資源稅稅率27%）【單選題】

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00

正確答案:A

答案解析:該礦山企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅=（3800+20）×27%=1031.40（萬元）。

1、甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）萬元。【客觀案例題】

A.352.84

B.373.57

C.374.49

D.377.00

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（5）：應(yīng)納消費(fèi)稅=500/（1+17%）×56%+200×150/10000+300/（1+17%）×36%+200×150/10000=337.62（萬元）。業(yè)務(wù)（6）：應(yīng)納消費(fèi)稅=500/（1+17%）/200×10×56%+10×150/10000+300/（1+17%）/200×20×36%+20×150/10000=21.65（萬元）。業(yè)務(wù)（7）：應(yīng)納消費(fèi)稅=30×1.6/（1+17%）×36%+30×150/10000=15.22（萬元）。當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=337.62+21.65+15.22=374.49（萬元）。

1、下列關(guān)于對購貨方善意取得虛開增值稅專用發(fā)票處理的說法中，正確的有（　　）。【多選題】

A.善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證

B.不允許重新取得合法有效的專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅或者取得的出口退稅，應(yīng)當(dāng)依法追繳

D.因善意取得虛開專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，不再加收滯納金

E.不以偷稅或者騙取出口退稅論處

正確答案:C、D、E

答案解析:善意取得虛開專用發(fā)票，對購貨方應(yīng)做如下處理：

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）【單選題】

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納增值稅=（200-280×50%-10）÷（1+6%）×6%=2.83（萬元）。

1、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說法中，錯誤的是（　　）。【單選題】

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅

D.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)稅

正確答案:C

答案解析:將應(yīng)稅消費(fèi)品用于“換、投、抵”的，用同類消費(fèi)品的最高計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

1、下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法中，正確的有（　　）。【客觀案例題】

A.進(jìn)口原油不征收資源稅

B.將開采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收資源稅

C.將開采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收增值稅

D.該企業(yè)將設(shè)備進(jìn)行融資性售后回租應(yīng)按銷售貨物計(jì)算繳納增值稅

E.undefined

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B：將開采的原油移送用于生產(chǎn)成品油，應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納資源稅；選項(xiàng)D：融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

1、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（　　）。【單選題】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款

B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城市維護(hù)建設(shè)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

D.計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：城市維護(hù)建設(shè)稅可以加收滯納金和罰款；選項(xiàng)B：對增值稅、消費(fèi)稅采用先征后返、先征后退、即征即退辦法的，對隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加一律不予退（返）還；選項(xiàng)D：城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括非稅款項(xiàng)（滯納金和罰款）。

1、下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（　　）。【多選題】

A.關(guān)稅對無形物品不征稅

B.優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進(jìn)口關(guān)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

D.目前沒有國家征收出口關(guān)稅

E.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物和物品

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：我國對少數(shù)資源性產(chǎn)品及易于競相殺價(jià)、盲目出口、需要規(guī)范出口秩序的半制成品征收出口關(guān)稅。

1、該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額（　　）萬元。【客觀案例題】

A.7752.00

B.6240.00

C.5850.00

D.7548.00

正確答案:C

答案解析:當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=（33000+1200×10）×13%=5850（萬元）。

1、下列關(guān)于一般計(jì)稅方法下預(yù)繳增值稅的說法中，錯誤的是（　　）。【單選題】

A.出租2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

B.銷售2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其2016年4月30日前開工的老項(xiàng)目，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

D.跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。