居民企業(yè)和非居民企業(yè)有哪些納稅義務(wù)？

企業(yè)所得稅的征稅對象就是企業(yè)的所得，有來源于境內(nèi)所得，也有來源于境外所得，對居民企業(yè)與非居民企業(yè)納稅義務(wù)，現(xiàn)總結(jié)如下：

1. 居民企業(yè)

只要是居民企業(yè)，對要對其來源于境內(nèi)、境外的所得都要繳納企業(yè)所得稅。（交稅25%）

2. 非居民企業(yè)

（1）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，就其機構(gòu)場所取得的來源于境內(nèi)的所得和發(fā)生在境外但與其在我國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，在我國繳納企業(yè)所得稅。（交稅25%）

（2）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，但發(fā)生的所得與其設(shè)立的機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)就其應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（交稅10%）

下面給大家提供兩道初級會計考試的例題，希望大家認(rèn)真理解，盡快掌握這個知識點。

【例題·判斷題】居民企業(yè)無需就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（  ）

【答案】錯

【解析】居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

【例題·判斷題】在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得，無需繳納企業(yè)所得稅。（  ）

【答案】錯

【解析】在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，應(yīng)在中國繳納企業(yè)所得稅。