稅務(wù)師職業(yè)資格
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首頁 稅務(wù)師職業(yè)資格考試 稅務(wù)服務(wù)實務(wù) 專業(yè)問答 正文
銷項稅額如何計算?
幫考網(wǎng)校 2020-08-17 15:51
精選回答

銷項稅額如何計算?

銷項稅額=不含增值稅銷售額×稅率。

一般計稅:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。

簡易計稅:應(yīng)交增值稅—簡易計稅。

下面是針對稅務(wù)師職業(yè)資格考試的知識點舉出的例題,供大家深入理解考點,希望大家能結(jié)合習題掌握知識點,在備戰(zhàn)路上知己知彼,百戰(zhàn)不殆。

【例題·計算題】某增值稅一般納稅人20196月將本年購入的機器、設(shè)備對外出租,取得租金收入11.3萬元(含稅)。

【答案】設(shè)備出租的銷項稅額=11.3/113%)×13%1.3(萬元)。

【例題·計算題】某增值稅一般納稅人20196月將營改增前購進的周轉(zhuǎn)材料出租,預收租金5.15萬元,開具企業(yè)自制的收款收據(jù),款項已收到(企業(yè)選擇簡易計稅辦法)。

【答案】預收周轉(zhuǎn)材料租金應(yīng)繳納的增值稅=5.15/13%)×3%0.15(萬元)。

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