稅務(wù)師職業(yè)資格
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銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算?
幫考網(wǎng)校2020-08-17 15:51
精選回答

銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算?

銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×稅率。

一般計(jì)稅:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。

簡(jiǎn)易計(jì)稅:應(yīng)交增值稅—簡(jiǎn)易計(jì)稅。

下面是針對(duì)稅務(wù)師職業(yè)資格考試的知識(shí)點(diǎn)舉出的例題,供大家深入理解考點(diǎn),希望大家能結(jié)合習(xí)題掌握知識(shí)點(diǎn),在備戰(zhàn)路上知己知彼,百戰(zhàn)不殆。

【例題·計(jì)算題】某增值稅一般納稅人20196月將本年購(gòu)入的機(jī)器、設(shè)備對(duì)外出租,取得租金收入11.3萬(wàn)元(含稅)。

【答案】設(shè)備出租的銷項(xiàng)稅額=11.3/113%)×13%1.3(萬(wàn)元)。

【例題·計(jì)算題】某增值稅一般納稅人20196月將營(yíng)改增前購(gòu)進(jìn)的周轉(zhuǎn)材料出租,預(yù)收租金5.15萬(wàn)元,開具企業(yè)自制的收款收據(jù),款項(xiàng)已收到(企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法)。

【答案】預(yù)收周轉(zhuǎn)材料租金應(yīng)繳納的增值稅=5.15/13%)×3%0.15(萬(wàn)元)。

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