代理辦理增值稅納稅申報應(yīng)如何做？

代理辦理增值稅納稅申報手續(xù)是稅務(wù)師按照增值稅納稅申報要求，采取遠(yuǎn)程申報或上門申報方式，為納稅人履行增值稅納稅申報手續(xù)。在代理辦理增值稅納稅申報手續(xù)時，應(yīng)做到：

（一）增值稅納稅申報資料完整

代理辦理增值稅納稅申報手續(xù)的核心內(nèi)容是按照增值稅納稅申報政策規(guī)定和省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局增值稅納稅申報要求，將納稅人增值稅納稅申報必報資料和報備其他資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送，只有完整地報送的納稅申報資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)才會受理，代理納稅申報才會成功，如果不能完整地報送增值稅納稅申報資料，納稅申報將無法完成，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將會要求補(bǔ)正完整后再辦理增值稅納稅申報。因此，稅務(wù)師在代理辦理增值稅納稅申報手續(xù)時，首先應(yīng)審核納稅人提供的納稅申報資料或代理填制和收集整理的納稅申報資料是否完整，是否符合增值稅納稅申報政策規(guī)定、所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅申報要求。

（二）增值稅納稅申報資料符合申報比對要求

代理辦理增值稅納稅申報手續(xù)時，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅申報資料后，將按《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）》進(jìn)行申報比對，對于申報比對不符的，除相關(guān)資格尚未備案外，暫不對納稅人的稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖，由稅務(wù)機(jī)關(guān)的異常處理崗、稅源管理部門甚至稽查部門進(jìn)行核實、稽查，并作出相應(yīng)的處理。因此，稅務(wù)師在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報之前，對納稅人自行填制的增值稅納稅申報表及附加資料、其他納稅申報資料進(jìn)行比對審核，確保符合申報比對要求，對于因特殊業(yè)務(wù)造成的比對不符的，應(yīng)提前準(zhǔn)備必需的說明材料，以保證代理增值稅納稅申報質(zhì)量和效率。

稅務(wù)師代理增值稅一般納稅人納稅申報資料進(jìn)行是否申報比對相符審核時，應(yīng)結(jié)合稅務(wù)機(jī)關(guān)的《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）》申報比對內(nèi)容展開，重點應(yīng)放在表表比對、票表比對上，著重審核增值稅納稅申報表及附列資料的表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系是否符合填寫說明要求；當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)是否小于等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù)；當(dāng)期申報免稅銷售額、即征即退銷售額是否按規(guī)定辦理資格備案；當(dāng)期申報抵扣的進(jìn)項稅額是否小于等于當(dāng)期取得、認(rèn)證、確認(rèn)或比對相符的相應(yīng)扣稅憑證記載的稅額；當(dāng)期抵扣的計算扣稅進(jìn)項稅額是否小于等于按相應(yīng)扣稅憑證計算的稅額；

紅字增值稅專用發(fā)票信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額，是否等于申報表中進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出中的紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額。

（三）及時辦理增值稅納稅申報手續(xù)

稅務(wù)師在代理辦理增值稅納稅申報手續(xù)時，應(yīng)按照增值稅納稅申報期限的要求及時辦理。應(yīng)避免出現(xiàn)在取得納稅人的納稅申報資料或代理填制納稅申報表及附列資料，收集整理納稅申報資料后，留滯代理的增值稅納稅申報資料，導(dǎo)致未及時履行納稅申報代理手續(xù)而使納稅人遭受稅務(wù)行政處罰和加收稅收滯納金，進(jìn)而引發(fā)涉稅服務(wù)的執(zhí)業(yè)風(fēng)險和民事糾紛。