短期借款的信用條件有哪些？

短期借款是企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以內(nèi)的款項(xiàng)。

短期借款的信用條件：

1.信用額度

信用額度，是信用機(jī)構(gòu)對(duì)借款企業(yè)規(guī)定的無抵押、無擔(dān)保借款的最高限額。

在信用額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時(shí)按需要使用借款。但是，金融機(jī)構(gòu)并不承擔(dān)必須提供全部信用額度的義務(wù)。如果企業(yè)信用惡化，即使在信用額度內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款，金融機(jī)構(gòu)不會(huì)承擔(dān)法律責(zé)任。

2.周轉(zhuǎn)信用協(xié)議

周轉(zhuǎn)信用協(xié)議，是金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議。

在協(xié)議的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過協(xié)議規(guī)定的最高限額，金融機(jī)構(gòu)必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求，對(duì)周轉(zhuǎn)信用協(xié)議負(fù)有法律責(zé)任；借款企業(yè)則必須按借款限額的未使用部分的一定比例向金融機(jī)構(gòu)支付一筆承諾費(fèi)用。

3.補(bǔ)償性余額

補(bǔ)償性余額是金融機(jī)構(gòu)要求借款企業(yè)在其存款賬戶上，保留按實(shí)際借款的一定比例（通常為10%—20%）計(jì)算的存款余額。

【提示】對(duì)借款企業(yè)來說，補(bǔ)償性余額提高了借款的實(shí)際利率。

4.借款抵押

短期借款的抵押品通常是借款企業(yè)的存貨、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款等。

【提示】抵押借款的利率一般低于信用借款。

5.償還條件

貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還兩種方式。

6.其他承諾

如及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、保持適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)水平等。

下面我們列舉一道稅務(wù)師職業(yè)資格考試真題和一道例題，給大家說明一下這個(gè)知識(shí)點(diǎn)在考試中的應(yīng)用，希望對(duì)大家有所幫助。

【2015年稅務(wù)師職業(yè)資格考試真題】甲公司向銀行借入短期借款1000萬元，年利率6%，銀行按借款合同保留15%的補(bǔ)償性余額，若企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他借款費(fèi)用。則該筆借款的資本成本為（  ）。

A.5.3%

B.8.0%

C.7.5%

D.7.1%

【答案】A

【解析】該筆借款的資本成本=1000×6%×（1-25%）/[1000×（1-15%）]=5.3%，選項(xiàng)A正確。

【例題】某企業(yè)向銀行借款800萬元，利率為6%，銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額。

【解析】企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的貸款為720萬元，該借款的實(shí)際利率為=800×6%/720 ≈6.67%。