符合條件的套期工具有哪些？

套期工具，是指企業(yè)為進(jìn)行套期而指定的、其公允價值或現(xiàn)金流量變動預(yù)期可抵銷被套期項目的公允價值或現(xiàn)金流量變動的金融工具。

企業(yè)可以作為套期工具的金融工具包括：

（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的衍生工具，但簽出期權(quán)除外（除非該簽出期權(quán)指定用于抵銷購入期權(quán)）。

衍生工具無法有效地對沖被套期項目風(fēng)險的，不能作為套期工具。簽出期權(quán)的潛在損失可能大大超過被套期項目的潛在利得，從而不能有效地對沖被套期項目的風(fēng)險。

（2）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的非衍生金融資產(chǎn)或非衍生金融負(fù)債，但指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益、且其自身信用風(fēng)險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益的金融負(fù)債除外，因該金融負(fù)債由于沒有將整體公允價值變動計入損益，不能作為合格的套期工具。

對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，因其公允價值變動不計入損益，也不能作為合格的套期工具。

（3）對于外匯風(fēng)險套期，企業(yè)可以將非衍生金融資產(chǎn)（選擇以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資除外）或非衍生金融負(fù)債的外匯風(fēng)險成分指定為套期工具。