小公司財(cái)務(wù)制度流程是什么？

流程：

1.每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后再做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2.月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等。

（1）若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。

（2）計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。

（3）月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊，就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費(fèi)附加等。

轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅。

（4）計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借“所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”，借“本年利潤(rùn)貸所得稅”

（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

3.月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。

（1）第一個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”（“投資收益”、“其他業(yè)務(wù)收入”等），貸“本年利潤(rùn)”。

（2）第二個(gè)分錄：借“本年利潤(rùn)”，貸“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”(“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)成本”等)。

4.最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）、負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等）、所有者權(quán)益（實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目（如：管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。

5.其余的就是裝訂憑證，寫(xiě)報(bào)表附注，分析情況表之類(lèi)。

6.注意問(wèn)題：

（1）以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

（2）月末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。

（3）每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。

（4）月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。

（5）另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。

（6）每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款。