稅務(wù)行政處罰的種類有哪些？

稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，依法對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人以及其他與稅務(wù)行政處罰有直接利害關(guān)系的當(dāng)事人（以下簡稱當(dāng)事人）違反稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處罰的具體行政行為。包括各類罰款以及稅收法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰，都屬于稅務(wù)行政處罰的范圍。

稅務(wù)行政處罰種類：

（1）罰款；

（2）沒收違法所得；

（3）停止辦理出口退稅；

（4）吊銷稅務(wù)行政許可證件。

行政處罰的種類：

（1）警告；

（2）罰款；

（3）沒收違法所得、沒收非法財物；

（4）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；

（5）暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；

（6）行政拘留。

【提示】不屬于稅務(wù)行政處罰類型

（1）責(zé)令停止稅收違法行為、責(zé)令改正稅收違法行為、責(zé)令限期進(jìn)行納稅調(diào)整不是稅務(wù)行政處罰，而是一種行政命令。

（2）收繳或者停售發(fā)票在理論上是特別法規(guī)定的間接強制執(zhí)行類型。

（3）通知有關(guān)部門阻止出境、取消一般納稅人資格、收繳稅務(wù)登記證、停止抵扣等稅務(wù)具體行政行為，均不屬于稅務(wù)行政處罰。

下面是稅務(wù)師考試的例題，為大家說明這個知識點在考試中的應(yīng)用，供大家深入理解考點。

【例題·單選題】根據(jù)法律和有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以依法實施（  ）的行政處罰。

A.責(zé)令改正稅收違法行為

B.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C.責(zé)令限期進(jìn)行納稅調(diào)整

D.停止辦理出口退稅

【答案】D

【解析】稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止辦理出口退稅以及吊銷稅務(wù)行政許可證件四種。

【例題·多選題】根據(jù)我國法律、行政法規(guī)規(guī)定，（  ）不屬于行政處罰。

A.扣押納稅人財產(chǎn)

B.暫扣許可證

C.沒收走私運輸工具

D.不予抵扣稅款

E.限期治理

【答案】ADE

【解析】本題考核行政處罰的種類。行政處罰的種類包括：

（1）警告；

（2）罰款；

（3）沒收違法所得、沒收非法財物；

（4）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；

（5）暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；

（6）行政拘留；

（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。

限期整改、限期治理等措施不屬于行政處罰，只是一行政命令。