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首頁一級建造師工程法規(guī)專業(yè)問答正文
企業(yè)增值稅銷項稅額的抵扣是怎樣的?
幫考網(wǎng)校2020-06-04 18:16
精選回答

企業(yè)增值稅銷項稅額的抵扣是怎樣的?

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅。

進項稅準許抵扣范圍:

1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

2)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

3)購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進項稅額,國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

4)自境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn),從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

以下企業(yè)增值稅銷項稅額不得抵扣:

1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

2非正常損失的購進貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù);

3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運輸服務(wù);

4)增值稅扣稅憑證不合法。

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