一級建造師
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首頁一級建造師工程法規(guī)專業(yè)問答正文
企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額是如何計算的?
幫考網(wǎng)校2020-06-04 17:30
精選回答

企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額是如何計算的?

一般納稅人:應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額;

當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

納稅人兼營不同稅率的項目,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的,從高適用稅率。

小規(guī)模納稅人:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù),建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的,適用簡易計稅方法計稅

納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時,以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

適用一般計稅方法:預(yù)征率2%

適用簡易計稅方法:預(yù)征率3%

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