票據(jù)貼現(xiàn)是指什么？

貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人（貼現(xiàn)申請人）在票據(jù)未到期前為獲得資金融通向銀行（貼現(xiàn)人）貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。

一、票據(jù)貼現(xiàn)的性質(zhì)

（1）貼現(xiàn)是一種票據(jù)融資行為。

（2）貼現(xiàn)是一種票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓行為。

（3）貼現(xiàn)針對未到期的遠期票據(jù)，見票即付的即期票據(jù)或已到期票據(jù)均無須貼現(xiàn)。

二、票據(jù)貼現(xiàn)的條件

（1）票據(jù)未到期。

（2）票據(jù)未記載"不得轉(zhuǎn)讓"事項。

（3）持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人或其他組織。

（4）持票人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系。

總結(jié)：未到期，能轉(zhuǎn)讓，已開戶，有交易。

三、貼現(xiàn)貿(mào)易背景審查的取消（了解）

現(xiàn)在，無論紙票還是電票，申請貼現(xiàn)均無需向金融機構(gòu)提供合同、發(fā)票等資料。（不做貿(mào)易背景審查）。

知識總結(jié)：票據(jù)的貿(mào)易背景審查

四、貼現(xiàn)利息（★）

實付金額=票面金額-貼現(xiàn)利息

貼現(xiàn)利息=票面金額×年貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)計息期限/360

貼現(xiàn)計息期限的計算

提示1：票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的計息期限計算規(guī)定相同。

提示2：新規(guī)定取消了異地紙質(zhì)票據(jù)3天的劃款日期。

五、貼現(xiàn)銀行的收款

（1）貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行向付款人收取票款【付款請求權(quán)】。

（2）不獲付款的，貼現(xiàn)銀行向其前手（包括申請人）追索票款【追索權(quán)】，追索時可從申請人存款賬戶直接收取票款。

提示：貼現(xiàn)并不是票據(jù)權(quán)利的“絕賣”，而是帶追索權(quán)的轉(zhuǎn)讓。貼現(xiàn)申請人要對銀行成功收款承擔(dān)兜底責(zé)任。

下面我們以初級會計考試題為例，給大家說明一下這個知識點在考試中的應(yīng)用，希望對大家有所幫助。

【例題?多選題】下列各項中，屬于商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須具備的條件有（  ）。

A.票據(jù)未到期

B.持票人與出票人或直接前手之間有真實的商品交易關(guān)系

C.持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人或其他組織

D.票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項

【答案】ABCD

【解析】四個選項正好體現(xiàn)了“未到期，能轉(zhuǎn)讓，已開戶，有交易”四個條件

【例題?單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，可以辦理貼現(xiàn)的是（  ）。

A.銀行本票  

B.銀行承兌匯票

C.轉(zhuǎn)賬支票  

D.銀行匯票

【答案】B

【解析】選項ACD，銀行匯票、銀行本票、支票均為"見票即付"的票據(jù)，不需要貼現(xiàn)；選項B，銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票，可以貼現(xiàn)。

【例題?多選題】關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有（  ）。

A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為

B.貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間有真實交易關(guān)系

C.貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織

D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款

【答案】BCD

【解析】A選項表述錯誤，貼現(xiàn)是一種票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。

【例題?單選題】甲公司向乙企業(yè)購買原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)資料向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行同城。銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（  ）元。

A.301680

B.298980

C.298950

D.298320

【答案】B

【解析】甲公司向乙企業(yè)購買原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)資料向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行同城。

貼現(xiàn)期間=[4月6日~5月9日]=34（天）

貼現(xiàn)利息=300000×3.6%÷360×34=1020（元）

實付金額=300000-1020=298980（元）