上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定有哪些？

當(dāng)股份公司公開(kāi)發(fā)行股票，并且其股票在證券交易所上市交易時(shí)，這種公司一般被稱(chēng)為上市公司。上市公司因?yàn)楣煞萦缮鐣?huì)公眾持有，股東人數(shù)眾多，《公司法》對(duì)其組織機(jī)構(gòu)有特別規(guī)定。

1.上市公司關(guān)聯(lián)關(guān)系董事的表決權(quán)排除制度（回避要求）

（1）上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，“不得”對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，“不得”代理其他董事行使表決權(quán)。（回避要求）

（2）由“過(guò)半數(shù)”的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席可舉行，須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。（召開(kāi)條件和表決條件）

2.上市公司經(jīng)理的規(guī)定

（1）上市公司的總經(jīng)理必須專(zhuān)職，總經(jīng)理在集團(tuán)等控股股東單位不得擔(dān)任除“董事”以外的其他職務(wù)。

（2）上市公司總經(jīng)理及高層管理人員（副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管和董事會(huì)秘書(shū)）必須在上市公司領(lǐng)薪，不得由控股股東代發(fā)薪水。

3.上市公司獨(dú)立董事

（1）獨(dú)立董事的任職條件：5年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨(dú)立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗(yàn)。

【提示】同時(shí)得滿(mǎn)足董監(jiān)高的任職資格。

（2）不得擔(dān)任獨(dú)立董事的情形：

①在上市公司或其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系；

【解釋】直系親屬：指配偶、父母、子女等；主要社會(huì)關(guān)系：指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等。

②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其“直系親屬”；

③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或在上市公司前5名股東單位任職的人員及其“直系親屬”；

④最近1年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員；

⑤為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢(xún)等服務(wù)的人員等。

下面我們以注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題為例，給大家說(shuō)明一下這個(gè)知識(shí)點(diǎn)在考試中的應(yīng)用，希望對(duì)大家有所幫助。

【2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)由上市公司股東大會(huì)作出決議的有（  ）。

A.公司對(duì)外擔(dān)保總額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%以后提供的擔(dān)保

B.為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的非關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保

C.公司對(duì)外擔(dān)保總額達(dá)到最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的擔(dān)保

D.為公司實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保

【答案】ABCD

【解析】上市公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)下列對(duì)外擔(dān)保行為：

（1）本公司及本公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保；

（2）公司的對(duì)外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔(dān)保；

（3）為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；

（4）單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；

（5）對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

【2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題】某上市公司擬聘任獨(dú)立董事一名。甲為該公司人力資源總監(jiān)的大學(xué)同學(xué)；乙為在該公司中持股7%的某國(guó)有企業(yè)的負(fù)責(zé)人；丙曾任該公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理，半年前離職；丁為某大學(xué)法學(xué)院教授，兼職擔(dān)任該公司子公司的法律顧問(wèn)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，可以擔(dān)任該公司獨(dú)立董事的是（  ）。

A.甲

B.乙      

C.丙

D.丁

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事；甲不屬于該公司人力資源總監(jiān)直系親屬或主要社會(huì)關(guān)系。選項(xiàng)B：在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事。選項(xiàng)C：“最近1年內(nèi)”曾經(jīng)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事。選項(xiàng)D：為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢(xún)等服務(wù)的人員不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事。