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所得稅賬務(wù)如何處理?
幫考網(wǎng)校2020-06-17 17:31
精選回答

所得稅賬務(wù)如何處理?

企業(yè)對當期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計算后,據(jù)以確認應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,通過“所得稅費用”科目核算。

無遞延所得稅的情況

計算

借:所得稅費用

       貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

交納

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

       貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤

借:本年利潤

       貸:所得稅費用

有遞延所得稅的情況

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益

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