抽樣單元的定義是什么？

抽樣單元，是指構(gòu)成總體的個(gè)體項(xiàng)目。

抽樣單元可能是一個(gè)賬戶余額，一筆交易或交易中的一個(gè)記錄，甚至是每個(gè)貨幣單元。

1. 如果抽樣的目標(biāo)是測(cè)試應(yīng)收賬款是否存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能選擇各應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額、發(fā)票或發(fā)票上的單個(gè)項(xiàng)目作為抽樣單元。

2. 如果將抽樣單元界定為客戶明細(xì)賬余額，當(dāng)某客戶沒有回函證實(shí)該余額時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要對(duì)構(gòu)成該余額的每一筆交易進(jìn)行測(cè)試。因此，如果將抽樣單元界定為構(gòu)成應(yīng)收賬款余額的每筆交易，審計(jì)抽樣的效率可能更高。

3. 與抽樣框的關(guān)系

抽樣框與抽樣單元是抽樣的一對(duì)基本范疇。其單元滿足"與實(shí)際總體的每個(gè)單元之間存在確定的對(duì)應(yīng)關(guān)系，憑借這種對(duì)應(yīng)關(guān)系可以找到實(shí)際總體中特定的一個(gè)或一些單元"條件的實(shí)際總體的映射總體稱為抽樣框，構(gòu)成映射總體的單元?jiǎng)t稱為抽樣單元。 換言之，包含所有抽樣單元的總體稱為抽樣框。 抽樣單元構(gòu)成抽樣框的單元稱為抽樣單元。

4. 與抽樣框的區(qū)別

事實(shí)上，為了方便抽樣的實(shí)施，必須擁有一個(gè)目錄性清單，這個(gè)目錄性清單中的每個(gè)目錄項(xiàng)與實(shí)際總體的每個(gè)單元之間存在確定的對(duì)應(yīng)關(guān)系，即根據(jù)一個(gè)目錄項(xiàng)總可以找到實(shí)際總體中特定的一個(gè)或一些單元。抽樣框就是這種一個(gè)目錄性清單。

 抽樣框可能以各種形式出現(xiàn)：名單、手冊(cè)、地圖、數(shù)據(jù)包……。由于無論抽樣框采取何種形式，在抽樣之后，調(diào)查者必須能夠根據(jù)抽樣框找到具體的抽樣單。

因此：

1) 抽樣框必須是有序的，即抽樣單元必須編號(hào)，且根據(jù)某種順序進(jìn)行了排列。

2) 抽樣框中包含的抽樣單元?jiǎng)?wù)必要"不重不漏"，否則將出現(xiàn)抽樣誤差。

抽樣單元不僅指構(gòu)成抽樣框的目錄項(xiàng)，同時(shí)還表示該目錄項(xiàng)所對(duì)應(yīng)的實(shí)際總體特定的一個(gè)或一些單元。形象地說，不僅是影子，還是影子所反映的實(shí)體。

抽樣單元可能包含一個(gè)或一些基本單元，最簡(jiǎn)單的情況是只包含一個(gè)基本單元。在簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣中，抽樣單元即為基本單元；而在整群抽樣中，群即為抽樣單元，而群可能包含相當(dāng)多的基本單元，比如在手機(jī)調(diào)查中我們抽中一棟居民樓，居民樓是抽樣單元，而樓中的每個(gè)居民就是基本單元。