財務預算的內(nèi)容包括什么？

財務預算包括：現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表。

（一）現(xiàn)金預算

現(xiàn)金預算又稱現(xiàn)金收支預算，是反映企業(yè)在預算期內(nèi)全部現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，以及由此預計的現(xiàn)金收支所產(chǎn)生的結(jié)果的預算。

【提示】現(xiàn)金預算是財務預算的核心。

1.現(xiàn)金收入：期初現(xiàn)金余額、預算期銷售現(xiàn)金收入；

2.現(xiàn)金支出：預算期內(nèi)各種現(xiàn)金支出；

3.現(xiàn)金余缺：預算期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的差額；

4.資金的籌集與運用：預算期內(nèi)向銀行借款、還款、支付利息、短期投資、投資收回等。

5.計算公式：現(xiàn)金余缺=現(xiàn)金收入—現(xiàn)金支出；期末余額=現(xiàn)金余缺額+資金籌措—資金運用。

【提示1】向銀行借款、投資回收屬于資金的籌集，不歸屬于現(xiàn)金收入。

【提示2】還款、支付利息、短期投資等屬于資金的運用，不歸屬于現(xiàn)金支出。

6.編制基礎：以銷售預算、生產(chǎn)預算、成本與費用預算、預計資本支出預算為基礎編制。

（二）預計利潤表

預計利潤表，是反映和控制企業(yè)在預算期內(nèi)損益情況和盈利水平的預算，它是在匯總銷售預算、各項成本費用預算、資本支出預算等資料的基礎上編制。

（三）預計資產(chǎn)負債表

預計資產(chǎn)負債表，是反映預算期末企業(yè)財務狀況的預算。它是以計劃期開始日的資產(chǎn)負債表為基礎，結(jié)合計劃期間各項業(yè)務預算、資本支出預算、現(xiàn)金預算和預計利潤表進行編制的。

（四）預計現(xiàn)金流量表

預計現(xiàn)金流量表，是從現(xiàn)金流入和流出兩個方面反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的預算。

下面我們以稅務師職業(yè)資格考試例題為例，給大家說明一下這個知識點在考試中的應用，希望對大家有所幫助。

【例題·多選題】下列各項預算中，屬于財務預算的有（    ）。

A.現(xiàn)金預算

B.資本支出預算

C.銷售收入預算

D.預計利潤表

E.預計資產(chǎn)負債表

【答案】ADE

【解析】財務預算主要包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表和預計現(xiàn)金流量表。

【例題·多選題】在編制現(xiàn)金預算時，計算某一期間的現(xiàn)金余缺金額時應該考慮的直接因素有（    ）。

A.期初現(xiàn)金余額

B.預算期銷售現(xiàn)金收入

C.預算期現(xiàn)金支出

D.預算期資金籌措與使用

E.預算期銀行借款余額

【答案】ABC

【解析】現(xiàn)金預算的內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺及資金的籌集與應用。

現(xiàn)金收入包括期初余額和預算期銷售現(xiàn)金收入。

現(xiàn)金余缺=期初余額+現(xiàn)金收入—現(xiàn)金支出；

期末余額=現(xiàn)金余缺額+資金籌措與使用。