什么是因素分析法？

資金需要量預(yù)測的原因是資金需要量是籌資的數(shù)量依據(jù)，應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理地預(yù)測；目的：保證籌集的資金既滿足經(jīng)營需要又不會多余閑置。

1. 因素分析法概念

以有關(guān)項目基期平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進(jìn)行分析調(diào)整以預(yù)測資金需要量。

2. 公式

資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1＋預(yù)測期銷售增長率）×（1－預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率）

3. 特點(diǎn)

計算簡便，容易掌握，但預(yù)測結(jié)果不太精確。

4. 適用范圍

用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項目。

【例5-1】甲企業(yè)上年度資金平均占用額為2200萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分200萬元，預(yù)計本年度銷售增長5%，資金周轉(zhuǎn)加速2%。

要求：預(yù)測本年度的資金需要量。

【解析】

預(yù)測本年度資金需要量=（2200-200）×（1+5%）×（1-2%）=2058（萬元）

下面以關(guān)于中級會計職稱考試知識點(diǎn)的題為例，向大家詳細(xì)介紹這個知識點(diǎn)在考試中的應(yīng)用，希望大家認(rèn)真理解，仔細(xì)分析，盡快掌握這個知識點(diǎn)。

【2017年中級會計職稱考試真題】某公司2016年度資金平均占用額為4500萬元，其中不合理部分占15%，預(yù)計2017年銷售增長率為20%，資金周轉(zhuǎn)速度不變，采用因素分析法預(yù)測的2017年度資金需求量為（  ）萬元。

A. 4590

B. 4500

C. 5400

D. 3825

【答案】A

【解析】資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（１+預(yù)測期銷售增長率）×（１-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率）=（4500-4500×15%）×（1+20%）×（1-0）=4590（萬元），因此選項A正確。

【例題·單選題】甲企業(yè)本年度資金平均占用額為3500萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分為500萬元。預(yù)計下年度銷售增長5%，資金周轉(zhuǎn)加速2%，則下年度資金需要量預(yù)計為（  ）萬元。

A. 3000

B. 3087

C. 3150

D. 3213

【答案】B

【解析】資金需要量 =（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1＋預(yù)測期銷售增長率）×（1－預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率）=（3500-500）×（1+5%）×（1-2%）=3087（萬元）。