確定最佳現(xiàn)金持有量的方法有哪些？

現(xiàn)金的管理除了做好日常收支，加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好現(xiàn)金持有規(guī)模，即確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量。常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機(jī) 模式三種。下面重點(diǎn)介紹成本分析模式。

成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。企業(yè)持有的現(xiàn)金，將會有三種成本：

（1）機(jī)會成本

現(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用，是有代價的，這種代價就是它的機(jī)會成本。

（2）管理成本

管理成本是一種固定成本，與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關(guān)系。

（3）短缺成本

現(xiàn)金的短缺成本，是因缺乏必要的現(xiàn)金，不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支所需，而使企業(yè)蒙受損失或?yàn)榇烁冻龅拇鷥r。現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上升。

計(jì)算確定最佳現(xiàn)金持有量：上述三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。

下面我們列舉兩道關(guān)于一級建造師考試的例題，給大家說明一下這個知識點(diǎn)在考試中的應(yīng)用，希望對大家有所幫助。

【例題·單選題】某施工企業(yè)制訂了下表的四種現(xiàn)金持有方案。從成本分析的角度來看，該企業(yè)最佳的現(xiàn)金持有量為（  ）元。

A.60 000

B.80 000

C.100 000

D.110 000

【答案】D

【解析】本題的考核點(diǎn)是用成本分析模式確定最佳現(xiàn)金持有量方法的計(jì)算和分析。

——持有的總成本即為機(jī)會成本、管理成本和短缺成本之和，最小的方案最優(yōu)。

【例題·單選題】關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金持有成本的說法，正確的是（  ）。

A.最佳現(xiàn)金持有量為機(jī)會成本、管理成本和短缺成本之和最小對應(yīng)的現(xiàn)金持有量

B.管理成本與現(xiàn)金持有量之間一般有顯著的比例關(guān)系

C.可以通過加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度降低管理成本

D.現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而上升

【答案】A

【解析】本題的考核點(diǎn)是成本分析模式確定最佳現(xiàn)金持有量方案的相關(guān)概念。