報考2020年CIA考試的小伙伴們，大家都有在認(rèn)真?zhèn)淇紗幔繛榱藥椭蠹腋玫膫淇迹旅鎺涂季W(wǎng)就給大家分享一些CIA考試試題，備考的小伙伴趕緊來練練吧。

1.內(nèi)部審計活動的權(quán)限要經(jīng)以下哪個層面的批準(zhǔn)：

A、董事會與主計長。

B、管理高層與《標(biāo)準(zhǔn)》。

C、管理層與董事會。

D、審計委員會與首席財務(wù)官。

【正確答案】 C

【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是審計業(yè)務(wù)的范圍。答案A不正確，主計長不是管理層的唯一成員;答案B不正確，《標(biāo)準(zhǔn)》沒有提供內(nèi)部審計活動的實際權(quán)限; 答案C正確，內(nèi)部審計活動的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會批準(zhǔn)的章程中界定(標(biāo)準(zhǔn)1000)。而且，實務(wù)公告1000-1指出，首席審計執(zhí)行官應(yīng)尋求管理高層對章程的批準(zhǔn)。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計活動在組織內(nèi)的地位;授權(quán)審計人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn);界定內(nèi)部審計活動的范圍。答案D不正確，是管理層與董事會賦予內(nèi)部審計活動的權(quán)限，而不是審計委員會與特定的經(jīng)理有這個權(quán)限。

2.在公司內(nèi)部開辦舞弊熱線的首要目的是什么?

A、建立溝通渠道，方便人們報告不當(dāng)行為嫌疑。

B、檢測機(jī)構(gòu)內(nèi)部各單位目標(biāo)的實現(xiàn)情況。

C、降低公司的總運(yùn)營成本。

D、在減少對如期運(yùn)做領(lǐng)域的關(guān)注之前，強(qiáng)調(diào)值得注意的地方。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是組織溝通。選項A是開辦舞弊熱線的首要目的，強(qiáng)調(diào)的是溝通(不當(dāng)行為)。對于任何一項控制措施來說，其最終目的都是為了減少損失降低總成本。建立一項控制措施還會直接增加成本;檢測機(jī)構(gòu)內(nèi)部各單位實現(xiàn)其目標(biāo)情況屬于正常經(jīng)營活動，不符合舞串熱線的情況;強(qiáng)調(diào)值得注意的地方，并減少對如期運(yùn)做領(lǐng)域的關(guān)注屬于例外管理。

3. 某審計助理發(fā)現(xiàn)一份價值5500美元的來自主要供應(yīng)商的購買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購銷代表解釋說出于疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。同時，存在一份價值450美元的材料支付缺乏驗收報告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關(guān)注驗收報告是否存在。審計主管應(yīng)當(dāng)：

A、由于購買訂單偏差的金額大于驗收報告的偏差金額，所以審計主管同意助理的意見。

B、由于現(xiàn)金驗收人員同意擔(dān)保現(xiàn)金出納不會出現(xiàn)忘記查收驗收報告的情形，所以審計主管同意助理的意見。

C、由于所有的問題導(dǎo)致可能發(fā)生損失的風(fēng)險相同，所以審計主管不會同意助理的意見。

D、由于驗收報告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險更大，所以審計主管不會同意助理的意見。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是風(fēng)險評估框架。答案A.B和C都不正確。

答案D正確。由于驗收報告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險更大，所以審計主管不會同意助理的意見。

4. 保利地產(chǎn)的的高級管理層要求內(nèi)部審計活動為所有的管理職員提供持續(xù)的內(nèi)部控制培訓(xùn)。最好的解決辦法是訂立：

A、一項特殊緊急的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議。

B、一項非正式但緊急的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議。

C、一項正式的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議。

D、一項正式緊急的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議。

【正確答案】 C

【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是內(nèi)部控制培訓(xùn)。這樣的培訓(xùn)應(yīng)該經(jīng)計劃安排并且是一個持續(xù)過程。該協(xié)議應(yīng)該是正式的、書面的，以保證能夠滿足那些接受培訓(xùn)的人的需要和期望。這種協(xié)議更適合日常任務(wù)。這種協(xié)議更適合偶然發(fā)生的、一次性的特殊工作安排。這種協(xié)議更適合非計劃性業(yè)務(wù)。

5. 下面哪種情況屬于IS09000:2000質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)的一個要素?

A、要求組織監(jiān)控有關(guān)作為績效測量方法的客戶滿意度的信息。

B、對不能實現(xiàn)目標(biāo)這一風(fēng)險進(jìn)行的評估。

C、董事會對于控制在組織內(nèi)重要性的態(tài)度和措施。

D、提高員工滿意度會有助于提高生產(chǎn)率的原則。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是ISO簡介和ISO9000系列標(biāo)準(zhǔn)。要求組織監(jiān)控有關(guān)作為績效測量方法的客戶滿意度的信息這是在2000版中對IS09000標(biāo)準(zhǔn)的重大改變之一。風(fēng)險評估的方法是構(gòu)成內(nèi)部審計的基礎(chǔ)，IS09000方法中不采用對目標(biāo)不能實現(xiàn)這一風(fēng)險進(jìn)行的評估這一方法。董事會和管理層對于控制在組織內(nèi)重要性的態(tài)度和措施，這是在HA標(biāo)準(zhǔn)的詞匯表里對控制環(huán)境的定義;提高員工滿意度將會提高生產(chǎn)率的原則不是IS09000標(biāo)準(zhǔn)的要素，ISO認(rèn)為遵循這8個管理原則將會提高員工滿意度。

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