2025年基金從業(yè)資格考試《基金基礎(chǔ)知識(shí)》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十五章 基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、基金的存款利息收入計(jì)提方式為（ ）。 【單選題】

A.按周計(jì)提

B.按月計(jì)提

C.按日計(jì)提

D.按季計(jì)提

正確答案:C

答案解析:利息主要包括債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購(gòu)利息等。各類(lèi)資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計(jì)提，并于當(dāng)日確認(rèn)為利息收入。

2、假定某基金的總資產(chǎn)為35億元，總負(fù)債為5億元，發(fā)行在外的基金份額總數(shù)為30億份，那么其基金份額凈值為（ ）元。【單選題】

A.1.00

B.1.16

C.1.23

D.1.35

正確答案:A

答案解析:本題考查基金份額凈值的計(jì)算，基金份額凈值=（基金資產(chǎn)-基金負(fù)債）/基金總份額=（35-5）/30=1（元）。

3、因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日到配股確認(rèn)日的估值方法的表述，正確的有（  ）。【單選題】

A.如果收盤(pán)價(jià)高于配股價(jià)，按收盤(pán)價(jià)高于配股價(jià)的差額估值

B.如果收盤(pán)價(jià)高于配股價(jià)，按配股價(jià)估值

C.收盤(pán)價(jià)等于或高于配股價(jià)，則估值為零

D.收盤(pán)價(jià)等于或低于配股價(jià)，則估值小于零

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)Ａ正確：因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日到配股確認(rèn)日止，如果收盤(pán)價(jià)高于配股價(jià)，按收盤(pán)價(jià)高于配股價(jià)的差額估值。收盤(pán)價(jià)等于或低于配股價(jià)，則估值為零；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

4、基金資產(chǎn)估值不需考慮（ ）因素。【單選題】

A.估值頻率

B.交易價(jià)格及其公允性

C.估值方法的一致性和公開(kāi)性

D.基金的會(huì)計(jì)核算

正確答案:D

答案解析:基金資產(chǎn)估值需考慮的因素：估值頻率、交易價(jià)格及其公允性、估值方法的一致性和公開(kāi)性。

5、在我國(guó)，證券投資基金的會(huì)計(jì)年度為（  ）。【單選題】

A.公歷每年1月1日至12月31日

B.陰歷每年1月1日至12月31日

C.公歷每年1月1日至6月30日

D.陰歷每年1月1日至6月30日

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A符合題意：在我國(guó)，證券投資基金的會(huì)計(jì)年度為公歷每年1月1日至12月31日；選項(xiàng)BCD不符合題意。