2024年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板招股說明書相關(guān)披露內(nèi)容的說法中，錯(cuò)誤的是（）。【單選題】

A.發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他核心人員報(bào)告期內(nèi)薪酬總額占各期發(fā)行人利潤總額的比重

B. 發(fā)行人披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息或業(yè)績(jī)預(yù)告信息應(yīng)滿足及時(shí)性要求

C.發(fā)行人應(yīng)披露最近3年內(nèi)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的變動(dòng)情況和原因

D.風(fēng)險(xiǎn)因素中不得包含風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、發(fā)行人競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及類似表述，一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素不得描述多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)

正確答案:C

答案解析:《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則笫28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說明書》規(guī)定，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在近2年內(nèi)曾發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)情況、原因以及對(duì)公司的影響。

2、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的是（）。【多選題】

A.持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報(bào)告之日起的 10 個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書

B.主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

D.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自發(fā)行人披露年度報(bào)告、中期報(bào)告之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)在 符合條件的媒體披露跟蹤報(bào)告

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)AB正確：《證券上市發(fā)行保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第29條規(guī)定：首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后 2 個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后 1 個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的 期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后 3 個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)板、 科創(chuàng)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后 2 個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自發(fā)行人披露年度報(bào)告、中期報(bào)告之日起 15 個(gè)工作日內(nèi)在符合條件的媒體披露跟蹤報(bào)告，對(duì)本辦法第二十八條所涉及的事項(xiàng)，進(jìn)行分析并發(fā)表獨(dú)立意見。發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時(shí)報(bào)告披露之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨(dú)立意見。 持續(xù)督導(dǎo)的期間自證券上市之日起計(jì)算。同上51條，持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報(bào)告之日起的 10 個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書。

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在業(yè)務(wù)流程層面了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制吋，下列屬于檢查性控制的有（）。【多選題】

A.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬項(xiàng)目

B.將預(yù)算與實(shí)際費(fèi)用間的差異列入計(jì)算機(jī)編制的報(bào)告中并由部門經(jīng)理復(fù)核

C.系統(tǒng)每天比較運(yùn)出貨物的數(shù)量和開票數(shù)量，如果出現(xiàn)差異，產(chǎn)生報(bào)告，由開票主管復(fù)核和追查

D.系統(tǒng)將憑證上的賬戶號(hào)碼與會(huì)計(jì)科目表對(duì)比，然后進(jìn)行一系列的邏輯測(cè)試

正確答案:A、B、C

答案解析:D屬于預(yù)防性控制事項(xiàng)。

4、.非公開發(fā)行股票董事會(huì)確定具體發(fā)行對(duì)象的，董事會(huì)決議應(yīng)當(dāng)確定的內(nèi)容有（）。【多選題】

A.具體的發(fā)行對(duì)象名稱

B.定價(jià)原則

C.認(rèn)購數(shù)量或者數(shù)量區(qū)間

D. 限售額

正確答案:A、B、C

答案解析:《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，董事會(huì)決議確定其體發(fā)行對(duì)象的，董事會(huì)決議應(yīng)當(dāng)確定其體的發(fā)行對(duì)象名稱及其認(rèn)購價(jià)格或定價(jià)原則、認(rèn)購數(shù)量或者數(shù)量區(qū)間、限售期；發(fā)行對(duì)象與公司簽訂的附條件生效的股份認(rèn)購合同應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

5、收購人在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的（ ）的，且當(dāng)繼續(xù)增加其在該公司的權(quán)益不影響該公司的上市地位的，可直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)。 【選擇題】

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

正確答案:B

答案解析:參見《上市公司收購管理辦法》第六十三條規(guī)定。收購人在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的，且當(dāng)繼續(xù)增加其在該公司的權(quán)益不影響該公司的上市地位的，可直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)。

6、關(guān)于證券交易所臨時(shí)停市，下列表述正確的是（   ）。【選擇題】

A.由國務(wù)院決定，證券交易所執(zhí)行

B.由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定，證券交易所執(zhí)行

C.由證券交易所決定，并報(bào)告國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

D.由證券交易所決定，并報(bào)告當(dāng)?shù)氐胤秸?/p>

E.由證券交易所決定，無需報(bào)告

正確答案:C

答案解析:《證券法》第一百一十四條規(guī)定，證券交易所采取技術(shù)性停牌或者決定臨時(shí)停市，必須及時(shí)報(bào)告國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

7、2015年某公司的下列交易或事項(xiàng)中，可能引起期初留存收益發(fā)生變化的有（）。【多選題】

A.固定資產(chǎn)盤盈

B.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式變?yōu)楣蕛r(jià)值模式

C.因減資導(dǎo)致對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由成本法變?yōu)闄?quán)益法

D.因增資導(dǎo)致對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由權(quán)益法變?yōu)槌杀痉?/p>

正確答案:A、B、C

答案解析:A項(xiàng)，需要通過“以前年度損益調(diào)整” 過渡，調(diào)整期初留存收益。B項(xiàng)，屬于會(huì)計(jì)政策變更，需要調(diào)整期初留存收益。C項(xiàng)，雖然不屬于會(huì)計(jì)政策變更，但是準(zhǔn)則規(guī)定需要按照權(quán)益法追溯調(diào)整，可能需要調(diào)整期初留存收益。

8、已知某公司某年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：年初流動(dòng)資產(chǎn)300萬元，其中應(yīng)收賬款50萬元，存貨60萬元，年末流動(dòng)資產(chǎn)350萬元，其中應(yīng)收賬款70萬元，存貨45萬元，營業(yè)成本480萬元，營業(yè)凈利率10%,銷售毛利率20%。根據(jù)上述數(shù)據(jù)，該公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）。 【選擇題】

A.8

B.8.88

C.10

D.8.57

正確答案:C

答案解析:營業(yè)毛利率的計(jì)算公式：營業(yè)毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入×100%，代入營業(yè)成本和營業(yè)毛利率的值， 可得：營業(yè)收入=480/(1-2%)=600（萬元），進(jìn)而根據(jù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的計(jì)算公式，可得：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入／平均應(yīng)收賬款=600/[ (50+70) /2]=10。

9、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，其發(fā)生下列（）業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。I.已抵扣稅款的購進(jìn)貨物用于在建工程II.水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物III.生產(chǎn)過程廢品所耗用的購進(jìn)貨物IV.為捐贈(zèng)而購進(jìn)的貨物對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)V.由于售后服務(wù)領(lǐng)用的產(chǎn)成品【組合型選擇題】

A.I、II

B.II、IV

C.III、V

D.IV、V

正確答案:A

答案解析:購進(jìn)貨物用于在建工程的，屬于購進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣，已抵扣稅款需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品未能實(shí)現(xiàn)銷售，不確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)和銷項(xiàng)稅額的產(chǎn)生，其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也應(yīng)轉(zhuǎn)出。

10、在保薦人盡職調(diào)查過程中，應(yīng)計(jì)算發(fā)行人各年度（）等，結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、發(fā)行人生產(chǎn)模式及物流管理、銷售模式及賒銷政策等情況，分析發(fā)行人各年度營運(yùn)能力及其變動(dòng)情況，從此以來判斷發(fā)行人的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營能力。Ⅰ.資產(chǎn)負(fù)債率Ⅱ.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率Ⅲ.存貨周轉(zhuǎn)率Ⅳ.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率Ⅴ.流動(dòng)比率【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》第四十五條第三款規(guī)定，在保薦人盡職調(diào)查過程中，應(yīng)計(jì)算發(fā)行人各年度資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、發(fā)行人生產(chǎn)模式及物流管理、銷售模式及賒銷政策等情況，分析發(fā)行人各年度營運(yùn)能力及其變動(dòng)情況，從此以來判斷發(fā)行人的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營能力。