2022年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、發(fā)行人應(yīng)在招股說明書披露后（）日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送正式印刷的文本。【選擇題】

A.5

B.7

C.10

D.15

E.30

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書》（2015年修訂）第十二條，發(fā)行人應(yīng)在招股說明書及其摘要披露后10日內(nèi)，將正式印刷的招股說明書全文文本一式五份，分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其在發(fā)行人注冊(cè)地的派出機(jī)構(gòu)。

2、以下應(yīng)納入A上市公司2013年度合并報(bào)表范圍的有（）。Ⅰ.  甲公司由自然人李某向A公司借款出資設(shè)立，李某持有全部股權(quán)，A公司與李某約定，甲公司全部經(jīng)營(yíng)管理決策由A公司決定，A公司享有全部經(jīng)營(yíng)收益并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)Ⅱ . 乙公司由A公司與自然人張某出資設(shè)立，A公司、張某分別持股60%、40%，雙方約定，乙公司由張某負(fù)責(zé)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，每年向A公司提供200萬元投資回報(bào)Ⅲ . 丙公司為A公司持股51%并控制的境外公司，由于受到所在國(guó)外匯管制，丙公司向A公司支付分紅及其他資金調(diào)度均受到限制Ⅳ . 丁公司為A公司的全資子公司，由于資不抵債，在2013年5月被法院宣告進(jìn)入破產(chǎn)程序【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。1.母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)，表明母公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位認(rèn)定為子公司，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。2.母公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，且滿足下列條件之一的，視為母公司能夠控制被投資單位，但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外：（1）通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。（2）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。（3）有權(quán)任免被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。（4）在被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。【提示】母子公司之間的關(guān)系屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系。3.在確定能否控制被投資單位時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮投資企業(yè)和其他企業(yè)持有的被投資單位的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素。4.所有子公司都應(yīng)納入母公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍母公司應(yīng)當(dāng)將其全部子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。即，只要是由母公司控制的子公司，不論子公司的規(guī)模大小、子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金能力是否受到嚴(yán)格限制，也不論子公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)與母公司或企業(yè)集團(tuán)內(nèi)其他子公司是否有顯著差別，都應(yīng)當(dāng)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。需要說明的是，受所在國(guó)外匯管制及其他管制，資金調(diào)度受到限制的境外子公司，在這種情況下，如果該被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策仍然由本公司決定，資金調(diào)度受到限制并不妨礙本公司對(duì)其實(shí)施控制，應(yīng)將其納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。凡設(shè)立于我國(guó)境內(nèi)，擁有一個(gè)或一個(gè)以上子公司的母公司，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，以綜合反映母公司和子公司所形成的企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況。在母公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，下列子公司可以不包括在合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍之內(nèi)：（1）已關(guān)停并轉(zhuǎn)的子公司；（2）按照破產(chǎn)程序，已宣告被清理整頓的子公司；（3）已宣告破產(chǎn)的子公司；（4）準(zhǔn)備近期售出而短期持有其半數(shù)以上的權(quán)益性資本的子公司；（5）非持續(xù)經(jīng)營(yíng)的所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)的子公司；（6）受所在國(guó)外匯管制及其他管制，資金調(diào)度受到限制的境外子公司。選項(xiàng)Ⅰ正確，A公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)，表明母公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位認(rèn)定為子公司，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。選項(xiàng)Ⅱ錯(cuò)誤，A公司僅收取固定收益，不參與甲公司經(jīng)營(yíng)管理，并不能實(shí)質(zhì)控制甲公司，不納入合并范圍。 選項(xiàng)Ⅲ正確，A公司受所在國(guó)外匯管制及其他管制，資金調(diào)度受到限制的境外子公司，在這種情況下，如果該被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策仍然由本公司決定，資金調(diào)度受到限制并不妨礙本公司對(duì)其實(shí)施控制，應(yīng)將其納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。應(yīng)當(dāng)屬于合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。選項(xiàng)Ⅳ錯(cuò)誤，按照破產(chǎn)程序，已宣告被清理整頓的子公司；已宣告破產(chǎn)的子公司；不屬于合并范圍之內(nèi)。

3、固定股利支付率政策優(yōu)點(diǎn)在于（）。【選擇題】

A.使公司具有較大的靈活性

B.能夠保持最低的加權(quán)平均資本成本

C.有利于穩(wěn)定股價(jià)，增強(qiáng)投資者對(duì)公司的信心

D.最能體現(xiàn)多盈多分、少盈少分、無盈不分的原則

E.容易使公司面臨較大的財(cái)務(wù)壓力

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：A項(xiàng)是低正常股利加額外股利政策的優(yōu)點(diǎn)；B采用剩余股利政策，表明公司只將剩余的盈余用于發(fā)放股利，其理由是為了保持理想的資本結(jié)構(gòu)，使加權(quán)平均資本成本最低；C項(xiàng)是固定或持續(xù)增長(zhǎng)股利政策的優(yōu)點(diǎn)；D項(xiàng)是固定股利支付率政策的優(yōu)點(diǎn)；E項(xiàng)是固定股利支付率政策的缺點(diǎn)。

4、通常情況下，（   ）回售的期權(quán)價(jià)值就越大。  I.回售期限越長(zhǎng)  II.回售期限越短  III.轉(zhuǎn)換比率越高  IV.轉(zhuǎn)換比率越低  V.回售價(jià)格越低  【組合型選擇題】

A.I、II

B.III、IV

C.I、III

D.II、V

正確答案:C

答案解析:通常情況下，回售期限越長(zhǎng)、轉(zhuǎn)換比率越高、回售價(jià)格越高，回售的期權(quán)價(jià)值就越大；相反，回售期限越短、轉(zhuǎn)換比率越低、回售價(jià)格越低，回售的期權(quán)價(jià)值就越小。

5、公開發(fā)行公司債券在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。Ⅰ.主承銷商法定代表人Ⅱ.內(nèi)核負(fù)責(zé)人Ⅲ.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人Ⅳ.合規(guī)負(fù)責(zé)人Ⅴ.債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號(hào)——公開發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件（2015年修訂）》，第三章 中介機(jī)構(gòu)關(guān)于本次公司債券發(fā)行的文件/3-1 主承銷商核查意見，主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：核查意見應(yīng)當(dāng)由主承銷商法定代表人（Ⅰ正確）、債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人（Ⅴ正確）、內(nèi)核負(fù)責(zé)人（Ⅱ正確）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（Ⅲ正確）及其他成員簽字，加蓋主承銷商公章并注明簽署日期。

6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)本期購(gòu)入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，為取得該批材料該企業(yè)另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1萬元。甲公司該批材料50%用于生產(chǎn)產(chǎn)品，建造生產(chǎn)線領(lǐng)用15%，建造廠房領(lǐng)用10%，對(duì)外投資領(lǐng)用25%，則該企業(yè)本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。【選擇題】

A.85

B.76.5

C.63.75

D.54.75

E.42.5

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：購(gòu)入材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，建造生產(chǎn)線，對(duì)外投資其涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣，但當(dāng)自建廠房領(lǐng)用外購(gòu)的材料的時(shí)候，原來的進(jìn)項(xiàng)稅額要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不可以抵扣。因此，甲公司外購(gòu)材料可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=85×（50%+15%+25%）=76.5（萬元）。

7、創(chuàng)業(yè)板IPO發(fā)行審核過程中，需要進(jìn)行預(yù)先披露的文件是（）。【選擇題】

A.招股說明書摘要

B.招股說明書（申報(bào)稿）

C.發(fā)行保薦書

D.發(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來股本演變情況的說明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見

E.發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說明書的確認(rèn)意見

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：《關(guān)于首次公開發(fā)行股票預(yù)先披露等問題的通知》（2013年12月13日發(fā)行監(jiān)管函[2013]328號(hào)），保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照下列時(shí)點(diǎn)要求提交用于預(yù)先披露的材料，包括招股說明書（申報(bào)稿）和承諾函。

8、保薦人應(yīng)當(dāng)自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后（）個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送“保薦總結(jié)報(bào)告書”。【選擇題】

A.5

B.8

C.10

D.15

正確答案:C

答案解析:持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，如有尚未完結(jié)的保薦工作，保薦人應(yīng)當(dāng)繼續(xù)完成。保薦人應(yīng)當(dāng)自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送“保薦總結(jié)報(bào)告書”。

9、甲公司與乙公司簽訂買賣合同后，為了支付價(jià)款，甲公司簽發(fā)了一張以乙公司為收款人的銀行承兌匯票，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，并加蓋了公司的合同專用章。承兌人丙銀行的代理人簽字并加蓋了銀行的匯票專用章。乙公司背書轉(zhuǎn)讓給丁公司后，丁公司在票據(jù)到期時(shí)向丙銀行請(qǐng)求付款。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，錯(cuò)誤的有（）。Ⅰ.丙銀行可以拒絕付款Ⅱ.丙銀行無權(quán)拒絕付款Ⅲ.如果丙銀行拒絕付款，丁公司可以向甲公司行使追索權(quán)Ⅳ.如果丙銀行拒絕付款，丁公司可以向乙公司行使追索權(quán)【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：?jiǎn)挝辉谄睋?jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。本題中，出票人甲公司加蓋的是“合同專用章”，即簽章不符合規(guī)定，則票據(jù)無效，所以丙銀行可以拒絕付款，持票人也不享有票據(jù)權(quán)利，不能向甲乙追索。丙可以拒絕付款（Ⅰ正確）；丙銀行可以拒絕付款（Ⅱ錯(cuò)誤）；持票人丁也不享有票據(jù)權(quán)利，不能向甲乙追索（Ⅲ、Ⅳ錯(cuò)誤）。

10、中小非金融企業(yè)集合票據(jù)發(fā)行時(shí)必須披露的信息包括（         ）。Ⅰ.資金用途 Ⅱ.盈利預(yù)測(cè) Ⅲ.集合票據(jù)債項(xiàng)評(píng)級(jí)Ⅳ.償債保障措施 Ⅴ.信用增進(jìn)措施【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:D

答案解析:中小非金融企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)所募集的資金應(yīng)用于符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及政策要求的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)在發(fā)行文件中應(yīng)明確披露具體資金用途，任一企業(yè)在集合票據(jù)存續(xù)期內(nèi)變更募集資金用途均須經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)決議通過，并應(yīng)提前披露。中小非金融企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應(yīng)制定償債保障措施，并在發(fā)行文件中披露，包括信用增進(jìn)措施、資金償付安排以及其他償債保障措施。企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應(yīng)披露集合票據(jù)債項(xiàng)評(píng)級(jí)、各企業(yè)主體信用評(píng)級(jí)以及專業(yè)信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)（若有）主體信用評(píng)級(jí)。