2021年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、發(fā)行人、中介機構(gòu)報送的發(fā)行申請文件及相關(guān)法律文書涉嫌虛假記載，查證屬實的，自確認之日起（）個月內(nèi)不再受理該發(fā)行人的股票發(fā)行申請， 并依法追究中介機構(gòu)及相關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。 【選擇題】

A.6

B.12

C.18

D.36

正確答案:D

答案解析:招股說明書預(yù)先披露后，發(fā)行人相關(guān)信息及財務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改。審核過程中，發(fā)現(xiàn)發(fā)行人申請材料中記載的信息自相矛盾、或就同一事實前后存在不同表述且有實質(zhì)性差異的，中國證監(jiān)會將中止審核，并在12個月內(nèi)不再受理相關(guān)保薦代表人推薦的發(fā)行申請。發(fā)行人、中介機構(gòu)報送的發(fā)行申請文件及相關(guān)法律文書涉嫌假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，移交稽查部門查處，被稽查立案的，暫停受理相關(guān)中介機構(gòu)推薦的發(fā)行申請；查證屬實的，自確認之日起36個月內(nèi)不再受理該發(fā)行人的股票發(fā)行申請，并依法追究中介機構(gòu)及相關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。

2、在發(fā)行公司債券前的（）個工作日內(nèi)，公司應(yīng)將經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的債券募集說明書摘要刊登在至少一種中國證監(jiān)會指定的報刊，同時將其全文刊登在中國證監(jiān)會指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站。【選擇題】

A.1~3

B.2~3

C.2~5

D.3~7

E.5~8

正確答案:C

答案解析:選項C正確：《公司債券發(fā)行試點辦法》第二十二條規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公司債券前的2~5個工作日內(nèi)，將經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的債券募集說明書摘要刊登在至少一種中國證監(jiān)會指的報刊，同時將其全文刊登在中國證監(jiān)會指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站。

3、企業(yè)收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等，應(yīng)貸記的會計科目是（）。【選擇題】

A.其他應(yīng)收款

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.固定資產(chǎn)清理

E.待處理財產(chǎn)損溢

正確答案:D

答案解析:選項D正確：企業(yè)收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等，應(yīng)沖減清理支出。按實際收到的出售價款以及殘料變價收入等，借記“銀行存款”、“原材料”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”等科目。

4、甲、乙、丙為某有限責(zé)任公司股東，現(xiàn)甲欲對外轉(zhuǎn)讓其股份，下列說法正確的是（）。【選擇題】

A.甲必須就此事書面通知乙、丙，并征求其意見

B.在任何情況下，乙、丙均享有優(yōu)先購買權(quán)

C.未經(jīng)工商變更登記，受讓人不能取得公司股東資格

D.在符合對外轉(zhuǎn)讓條件的情況下，受讓人應(yīng)當(dāng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款支付給公司

E.完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，公司應(yīng)當(dāng)注銷甲的出資證明書

正確答案:A

答案解析:選項A正確：股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓；選項B錯誤：經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。因此，乙丙在同等條件下享有優(yōu)先購買權(quán)，而非在任何條件下都享有優(yōu)先購買權(quán)；選項C、E錯誤：完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，公司應(yīng)當(dāng)注銷原股東的出資證明書，向受讓股東重新簽發(fā)出資證明書，由公司相應(yīng)修改公司章程和股東名冊中有關(guān)股東及其出資額的記載。但對公司章程的該項修改不需要再由股東會表決。據(jù)此可知，取得公司股東資格并不是以工商變更登記為生效要件；選項D錯誤：有限責(zé)任公司的股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的主體是股東，而非是公司，受讓人應(yīng)該將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款支付給出讓的股東，而非公司。

5、下列關(guān)于股份支付的說法正確的是（ ）Ⅰ. 除可立即行權(quán)的股份支付外，無論是權(quán)益結(jié)算的股份支付還是現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在授予日均不做會計處理Ⅱ . 對于換取職工服務(wù)的股份支付，企業(yè)應(yīng)以股份支付所授予的股份權(quán)益工具的公允價值計量Ⅲ . 現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后，負債的公允價值變動應(yīng)計入當(dāng)期損益Ⅳ . 以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后不再對已確認所有者權(quán)益總額進行調(diào)整【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ

正確答案:A

答案解析:                                                        各個時點會計處理原則續(xù)表續(xù)表選項均符合。答案為A

6、2010年12月10日，甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案。根據(jù)企業(yè)的法律顧問判斷，最終的判決很可能對甲公司不利。2010年12月31日，甲公司尚未接 到法院的判決，因訴訟須承擔(dān)的賠償?shù)慕痤~也無法準(zhǔn)確地確定。不過，據(jù)專業(yè)人士估計，賠償金額可能在90萬元至100萬元之間的某一金額（不含甲公司將 擔(dān)的訴訟費2萬元）。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則一一或有事項》準(zhǔn)則的規(guī)定，甲公司應(yīng)在2010年12月31日資產(chǎn)負債表中確認負債的金額為（）萬元【選擇題】

A.92

B.90

C.95

D.97

正確答案:D

答案解析:當(dāng)清償因或有事項而確認的負債所需支出存在一個連續(xù)范圍，則最佳估計數(shù)應(yīng)按該范圍的上下限金額的平均數(shù)確定。由于賠償金額范圍不含甲公司將承擔(dān)的訴訟費2萬元，因此，甲公司應(yīng)確認的負債金額＝(90+100）÷2+2=97（萬元）

7、某公司由以批發(fā)銷售為主轉(zhuǎn)為以零售為主的經(jīng)營方式，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯提高，這（       ）。 【選擇題】

A.表明公司應(yīng)收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變

B.不能表明公司應(yīng)收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變

C.表明公司銷售收入增加

D.表明公司保守速動比率提高

正確答案:B

答案解析:影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的因素有：①季節(jié)性經(jīng)營；②大量使用分期付款結(jié)算方式；③大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售；④年末銷售的大幅增加或下降。本題中，該公司由批發(fā)改做零售，表明公司大量使用現(xiàn)金結(jié)算銷售，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提高了，但并不表明其應(yīng)收賬款管理水平有所改變。

8、發(fā)行人申請在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，應(yīng)根據(jù)中國證監(jiān)會的要求報送申請文件，初次報送的材料份數(shù)是（）。【選擇題】

A.原件1份，復(fù)印件2份

B.原件1份，復(fù)印件3份

C.原件1份，復(fù)印件5份

D.原件1份，復(fù)印件6份

E.原件1份，復(fù)印件1份

正確答案:A

答案解析:選項A正確：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號——首次公開發(fā)行股要并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》第七條規(guī)定，發(fā)行人報送申請文件，初次報送應(yīng)提交原件一份，復(fù)印件二份；根據(jù)審核需要，中國證監(jiān)會可以要求發(fā)行人補充報送申請文件。

9、2012年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為2000萬元的債券。購入時實際支付價款2078.98萬元，另支付交易費用10萬元。該債券發(fā)行日為2012年1月1日，分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，實際年利率為4%。每年年末付息。甲公司將該債券作為持有至到期投資。2014年應(yīng)確認的投資收益為（）萬元。【選擇題】

A.83.56

B.82.90

C.82.22

D.100

E.112.30

正確答案:C

答案解析:選項C正確：持有至到期投資期末攤余成本=期初攤余成本+本期按期初攤余成本和實際利率計算的利息-本期收回的本金和利息-本期計提的減值準(zhǔn)備，取得持有至到期投資時支付的交易費用應(yīng)計入期初攤余成本。該持有至到期投資2012年12月21日的賬面價值=（2078.98+10）×（1+4%）-2000×5%=2072.54萬元，2013年末的賬面價值=2072.54×（1+4%）-2000×5%=2055.44萬元，2014年應(yīng)確認投資收益=2055.44×4%=82.22萬元。

10、創(chuàng)業(yè)板上市公司最近一年末凈資產(chǎn)4億元，最近一期末凈資產(chǎn)6億元，則以下非公開發(fā)行股票哪些情形適用于簡易程序（）。【選擇題】

A.本次非公開發(fā)行股票融資額5000萬元

B.本次非公開發(fā)行股票融資額6000萬元

C.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資總額5000萬元

D.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資總額4000萬元

E.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近18個月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資總額4000萬元

正確答案:D

答案解析:選項D正確：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第三十七條規(guī)定，上市公司申請非公開發(fā)行股票融資額不超過人民幣5000萬元且不超過最近一年末凈資產(chǎn)10%的，中國證監(jiān)會適用簡易程序，但是最近12個月內(nèi)上市公司非公開發(fā)行股票的融資總額超過最近一年末凈資產(chǎn)10%的除外。