2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、乙企業(yè)2024年繳納企業(yè)所得稅（）萬元。【客觀案例題】

A.97.5

B.125

C.80

D.58.8

正確答案:B

答案解析:乙企業(yè)2024年繳納企業(yè)所得稅=（500+400×60%-240）×25%=125（萬元）。

2、楊先生為某上市公司的普通職工，公司2014年實行雇員股票期權計劃。2014年4月18日，該公司授予楊先生股票期權80000股，授予價3元/股；該期權無公開市場價格，并約定2015年9月18日起可以行權，行權前不得轉讓。2015年9月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當日該股票的公開市場價格8元/股。計算楊先生9月份應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.0

B.87940

C.89875

D.89000

正確答案:B

答案解析:從2014年4月18日到2015年9月18日超過了12個月，以12個月為規(guī)定的月份數(shù)。股票期權行權所得應繳納個人所得稅=[80000×（8-3）÷12×25%-1005]×12=87940（元）

3、下列關于個人轉讓離婚析產房屋的稅務處理，說法正確的是（）。【單選題】

A.個人因離婚辦理房屋產權過戶手續(xù)分得的房屋，應征收個人所得稅

B.個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入，以扣除其相應的財產原值和合理費用后的余額繳納個人所得稅

C.個人轉讓離婚析產房屋的財產原值，為房屋初次購置全部原值和相關稅費之和

D.個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入，符合家庭生活自用3年以上唯一住房的，免征個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項A：個人因離婚辦理房屋產權過戶手續(xù)分得的房屋，不征收個人所得稅；選項C：個人轉讓離婚析產房屋的財產原值，為房屋初次購置全部原值和相關稅費之和乘以轉讓者占房屋所有權的比例；選項D：個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申請免征個人所得稅。

4、下列各項中，不屬于個人所得稅中居民納稅人的是（ ）。【單選題】

A.在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿365天的個人

B.在中國境內無住所，而在境內居住超過90天但不滿1年的個人

C.在中國境內有住所的個人

D.在中國境內無住所，并在境內居住滿1年不滿5年的個人

正確答案:B

答案解析:個人所得稅法規(guī)定，在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人，為個人所得稅的居民納稅人。

5、依據(jù)稅法規(guī)定，有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)的合伙人享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠，需要被投資方初創(chuàng)科技型企業(yè)具備一定的條件。下列各項中，屬于初創(chuàng)科技型企業(yè)應具備的條件有（）。【客觀案例題】

A.接受投資時創(chuàng)立時間不超過5年

B.境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)

C.接受投資當年研發(fā)費用總額占成本費用支出比例需達30%

D.接受投資當年及下一納稅年度研發(fā)費用總額占成本費用支出比例不低于20%

E.接受投資時資產總額和年銷售收人均不超過5000萬元

正確答案:A、B、D、E

答案解析:初創(chuàng)科技型企業(yè)，應同時符合以下條件：（1）在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)；（2）接受投資時，從業(yè)人數(shù)不超過300人，其中具有大學本科以上學歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%，資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元；（3）接受投資時設立時間不超過5年（60個月）;（4）接受投資時以及接受投資后2年內未在境內外證券交易所上市；（5）接受投資當年及下一納稅年度，研發(fā)費用總額占成本費用支出的比例不低于20%。