2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于耕地占用稅的征收管理，下列說(shuō)法正確的有（）。【多選題】

A.免稅學(xué)校內(nèi)的經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所占用耕地，按當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

B.占用基本農(nóng)田的，按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額加按150%征收

C.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門(mén)辦理占用耕地手續(xù)書(shū)面通知當(dāng)日

D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 10 日申報(bào)納稅

E.耕地占用稅的征收管理，依照耕地占用稅法和稅收征收管理法的規(guī)定的執(zhí)行

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。

2、下列所得稅中，屬于《中新稅收協(xié)定》中的特許權(quán)使用費(fèi)所得的有（ ）。【多選題】

A.締約國(guó)一方居民向我國(guó)居民企業(yè)因?qū)＠`規(guī)使用單獨(dú)收取的侵權(quán)賠償費(fèi)

B.我國(guó)居民王某向締約國(guó)一方居民提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)取得的報(bào)酬

C.我國(guó)居民企業(yè)向締約國(guó)居民出口設(shè)備，在產(chǎn)品保證期內(nèi)提供售后服務(wù)取得的報(bào)酬

D.締約國(guó)一方居民向我國(guó)居民企業(yè)提供商業(yè)情報(bào)取得的所得

E.締約國(guó)一方居民向我國(guó)居民企業(yè)提供專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)而單獨(dú)收取的指導(dǎo)費(fèi)

正確答案:A、D、E

答案解析:單純貨物貿(mào)易項(xiàng)下作為售后服務(wù)的報(bào)酬，產(chǎn)品保證期內(nèi)賣(mài)方為買(mǎi)方提供服務(wù)所取得的報(bào)酬，專(zhuān)門(mén)從事工程、管理、咨詢(xún)等專(zhuān)業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供的相關(guān)服務(wù)所取得的所得不是特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)作為勞務(wù)活動(dòng)所得適用協(xié)定第七條營(yíng)業(yè)利潤(rùn)條款的規(guī)定。

3、個(gè)人下列公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，以其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的是（）。【單選題】

A.通過(guò)縣政府對(duì)貧困地區(qū)的捐贈(zèng) 

B.對(duì)中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng)

C.對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

D.對(duì)中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅稅前100%（全額）扣除。個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，超過(guò)部分不得扣除。

4、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，下列說(shuō)法正確的有（）。【多選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬未確定的，實(shí)際使用人為納稅人

B.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)權(quán)屬共有的，共有各方分別為納稅人

C.城鎮(zhèn)土地使用的權(quán)屬糾紛未解決的，糾紛雙方均為納稅人

D.國(guó)有或集體土地使用權(quán)出租的，出租人為納稅人

E.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人為納稅人

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。選項(xiàng) D，國(guó)有或集體土地使用權(quán)出租的，承租人為納稅人。

5、以“整備質(zhì)量每噸”作為車(chē)船稅計(jì)稅單位的有（）。【多選題】

A.掛車(chē)

B.貨車(chē) 

C.乘用車(chē)

D.專(zhuān)用作業(yè)車(chē)

E.客車(chē)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)CE“以“每輛”作為車(chē)船稅計(jì)稅單位。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合條件的非營(yíng)利性組織取得的下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（） 【單選題】

A.接受社會(huì)捐贈(zèng)的收入

B.因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得的收入

C.按照省以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入

D.不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入

正確答案:B

答案解析:非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入。（2）除財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)而取得的收入。（3）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)。（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。（5）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

7、下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（）。【單選題】

A.國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)辦公用房

B.母公司以土地向合資子公司增資

C.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬

D.以無(wú)償劃撥方式承受土地使用權(quán)

正確答案:D

答案解析:BC免征契稅，D以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。

8、按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”計(jì)征印花稅的有（）。【多選題】

A.專(zhuān)利實(shí)施許可合同

B.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同 

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.商品房銷(xiāo)售合同

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B按技術(shù)合同交納印花稅。

9、國(guó)際公認(rèn)的常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定方法是（ ）。【單選題】

A.歸屬法

B.分配法

C.核定法

D.控股法

正確答案:A

答案解析:國(guó)際公認(rèn)的常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

10、2019年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1000萬(wàn)元、公允價(jià)值1200萬(wàn)元，五年內(nèi)尚未彌補(bǔ)的虧損為60萬(wàn)元。假設(shè)年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限國(guó)債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補(bǔ)的乙企業(yè)虧損限額是（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.0

B.45 

C.54

D.60

正確答案:C

答案解析:在特殊性稅務(wù)處理情形下，被合并企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)在限額內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額＝被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率＝1200×4.5%＝54（萬(wàn)元）。