2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、企業(yè)從事國(guó)家規(guī)定的下列項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，可享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅的有（　　）【多選題】

A.節(jié)能減排改造    

B.公共垃圾處理

C.設(shè)備維護(hù) 

D. 公共污水處理

E. 海水淡化處理

正確答案:A、B、D、E

答案解析:環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第 1 年至第 3 年免征企業(yè)所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目包括：公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。選項(xiàng) C，不適用三免三減半優(yōu)惠。

2、張某的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2022 年應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為（　　）萬(wàn)元。【單選題】

A.782

B.682

C.718

D.598

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1 ＝ 2 000×0.5% ＝ 10（萬(wàn)元）；扣除限額 2 ＝80×60% ＝ 48（萬(wàn)元），可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 10 萬(wàn)元。張某個(gè)人的工資不得扣除。2022 年應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得＝ 2 000 － 820 － 490 ＋ 80 － 10 － 8 ＋ 36 － 6 ＝ 782（萬(wàn)元）。

3、納稅人 2022 年的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　　）。【多選題】

A. 核電站基建期的辦公用地   

B.礦山炸藥庫(kù)的安全用地

C.供電部門的輸電用地   

D.鹽礦的礦井用地

E.城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng) BCDE，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、依據(jù)稅法規(guī)定，有限合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠，需要被投資方初創(chuàng)科技型企業(yè)具備一定的條件。下列各項(xiàng)中，屬于初創(chuàng)科技型企業(yè)應(yīng)具備的條件有（　　）。【多選題】

A.接受投資時(shí)創(chuàng)立時(shí)間不超過 5 年

B.境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)

C.接受投資應(yīng)納稅年度研發(fā)費(fèi)用綜合占成本費(fèi)用支出比例需達(dá) 30%

D.投資當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出比例不低于 20%

E.接受投資時(shí)資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超 5 000 萬(wàn)元

正確答案:A、B、D、E

答案解析:初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：①中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)。②接受投資時(shí)，從業(yè)人數(shù)不超過 300 人，其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于 30%；資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 5 000 萬(wàn)元。③接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過 5 年（60 個(gè)月）。④接受投資時(shí)以及接受投資后 2 年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市。⑤接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于 20%。

5、個(gè)人取得的下列所得的應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有（　　）。【多選題】

A.作者將自己文學(xué)作品著作權(quán)提供他人使用取得的所得

B.財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬收入

C.攝影愛好者在任職雜志上發(fā)表攝影作品取得的收入

D.作者將自己文學(xué)作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得

E.作者將自己文學(xué)作品書稿原件公開拍賣取得的所得

正確答案:A、D、E

答案解析:任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。除上述專業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

6、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)作為企業(yè)所得稅不征稅收入的是（　　）。【單選題】

A.公募基金取得的買賣股票差價(jià)收入

B.社保基金取得的直接股權(quán)投資收益

C.商業(yè)銀行取得的地方政府債券利息

D. 保險(xiǎn)公司取得的鐵路債券利息收入

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，對(duì)公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企業(yè)所得稅；公募基金取得的買賣股票差價(jià)收入沒有不征稅規(guī)定；選項(xiàng) C，屬于免稅收入；選項(xiàng) D，減半征收企業(yè)所得稅。

7、依據(jù)個(gè)人所得稅稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從一些所得中扣除個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出。個(gè)人的下列所得中可以享受商業(yè)健康保險(xiǎn)這種稅前扣除優(yōu)惠待遇的有（　　）。【多選題】

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得    

B.連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息股息紅利所得    

D.工資薪金所得

E. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B、D

答案解析:適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者。

8、甲企業(yè) 2021 年應(yīng)繳納契稅（　　）萬(wàn)元。【組合型選擇題】

A.198

B.199.62

C.188

D.62

正確答案:A

答案解析:土地使用權(quán)出讓、出售、房屋買賣，按照轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格繳納契稅。應(yīng)繳納契稅＝（6 000 ＋ 600）×3% ＝ 198（萬(wàn)元）。

9、該企業(yè) 2022 年購(gòu)置辦公樓應(yīng)合計(jì)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅是（　　）萬(wàn)元。【組合型選擇題】

A.3.8

B.3.6

C.1.4

D.0.3

正確答案:C

答案解析:購(gòu)置辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝ 10×12% ＝ 1.2（萬(wàn)元）。購(gòu)置辦公樓應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝ 1 000×24÷12×1÷10 000 ＝ 0.2（萬(wàn)元）。合計(jì)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅＝ 1.2 ＋ 0.2 ＝ 1.4（萬(wàn)元）。

10、甲企業(yè) 2021 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　　）元。【組合型選擇題】

A.4 833.34

B.48 166.67

C.47 916.66

D.47 333.34

正確答案:B

答案解析:通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，不屬于新征用的耕地，納稅人應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（5 000 － 300 － 200）×10 ＋500×10÷12×6 ＋ 200×10÷12×4 ＝ 48 166.67（元）。