2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列服務(wù)屬于增值稅現(xiàn)代服務(wù)征收范圍的是（　　）。【單選題】

A.居民日常服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.教育醫(yī)療服務(wù) 

D.餐飲住宿服務(wù)

正確答案:B

答案解析:選項 ACD，屬于生活服務(wù)。

2、一般納稅人的下列行為中，享受增值稅實際稅負超過 6% 的部分即征即退優(yōu)惠政策的是（　　）。【單選題】

A.銷售軟件產(chǎn)品

B.銷售自主開發(fā)的動漫軟件產(chǎn)品

C.飛機維修勞務(wù)

D.提供管道運輸服務(wù)

正確答案:C

答案解析:選項 ABD，屬于對其增值稅實際稅負超過 3% 的部分，實行即征即退政策

3、增值稅一般納稅人購進貨物后，因質(zhì)量原因發(fā)生進貨退回的增值稅處理正確的是（　　）。【單選題】

A.沖減購進貨物當期的進項稅額

B.根據(jù)納稅人的財務(wù)核算確定沖減進項稅額的時間

C.沖減進貨退回當期的進項稅額

D.從當期銷項稅額中沖減

正確答案:C

答案解析:一般納稅人因進貨退回而從銷售方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進貨退回當期的進項稅額中扣減。

4、關(guān)于煙葉稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（　　）。【單選題】

A. 包括收購價款和價外補貼 

B. 按煙葉收購數(shù)量計稅

C.包括收購煙葉應(yīng)繳納的消費稅

D.價外補貼統(tǒng)一按收購價款的 20% 計算

正確答案:A

答案解析:煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額。包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10% 計算

5、下列關(guān)于車輛購置稅的說法正確的是（　　）。【單選題】

A.屬于價內(nèi)稅

B.屬于地方稅

C.實行一次性課稅制度

D.實行差別征稅率

正確答案:C

答案解析:選項 A，采取價外征收，不屬于價內(nèi)稅；選項 B，屬于中央政府固定收入；選項 D，實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為 10%。

6、關(guān)于符合海關(guān)規(guī)定的特殊方式進口貨物的關(guān)稅完稅價格確定，下列說法正確的是（　　）。【單選題】

A.運往境外加工的貨物，以境外加工費和料件費以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定

B.經(jīng)海關(guān)批準暫時進境的貨物，按照一般進口貨物完稅價格確定的有關(guān)規(guī)定審查確定

C.運往境外修理的貨物，以境外修理費及其運費、保險費為基礎(chǔ)審查確定

D.捐贈進口的貨物，以倒扣價格估價方法審查

正確答案:B

答案解析:選項 A，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，以境外加工費和料件費以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定；選項 C，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，以海關(guān)審定的境外修理費和料件費為完稅價格；選項 D，易貨貿(mào)易、寄售、捐贈、贈送等不存在成交價格的進口貨物，依次用 5 種估價方法審定完稅價格。

7、下列關(guān)于車輛購置稅的稅法，正確的是（　　）。【單選題】

A.納稅人退回車輛生產(chǎn)企業(yè)的已稅車輛不能申請退稅

B.納稅人應(yīng)向車輛銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納

C.單位和個人受讓并自用已稅二手車無須繳稅

D.納稅人應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)繳納

正確答案:C

答案解析:選項 A，車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的已納稅車輛，準予納稅人申請退稅；選項 D，納稅義務(wù)發(fā)生之日起 60 日內(nèi)納稅。

8、關(guān)于計算土地增值稅的收入額，下列說法正確的是（　　）。【單選題】

A.對于以分期收款方式取得的外幣收入，應(yīng)按照實際收款日或收款當月 1 日國家公布的市場匯價折合成人民幣確定收入

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入

C.對取得的實物收入按照取得收入時的成本價折算成貨幣收入

D.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)按照取得收入的當天或當月月末最后一天國家公布的市場匯價折合成人民幣確定收入

正確答案:A

答案解析:選項 B，對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入；選項 C，對取得的實物收入，要按取得收入時的市場價格折算成貨幣收入；選項 D，取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當以取得收入當天或當月 1 日國家公布的市場匯價折合成人民幣，據(jù)以計算土地增值稅稅額。

9、A 煉油廠當月應(yīng)繳納消費稅（　　）萬元。【單選題】

A.109.33

B.13.08

C.111.86

D.10.55

正確答案:B

答案解析:A 煉油廠銷售用廢棄的植物油生產(chǎn)的生物柴油，免征消費稅。業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費稅＝（50 ＋ 12）×1 388×1.52÷10 000 ＝ 13.08（萬元）。

10、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，下列說法正確的有（　　）。【多選題】

A.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移性質(zhì)

B.體現(xiàn)國家單方面的意志

C.體現(xiàn)納稅人單方面的意志

D.主體的一方只能是國家

E.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C，稅收法律關(guān)系體現(xiàn)國家單方面的意志。