2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某增值稅一般納稅人2020年3月銷售三批同樣的貨物，每批各1000件，不含稅銷售價(jià)分別為每件70元、50元和30元。如果30元/件的銷售價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為（ ）元。【單選題】

A.130000

B.150000

C.180000

D.210000

正確答案:C

答案解析:納稅人銷售貨物的價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅銷售額，可以首先按照納稅人最近時(shí)期同類商品的平均銷售價(jià)格確定，所以，該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額=70×1000+50×1000+（70×1000+50×1000）÷2000×1000=180000（元）。

2、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅特點(diǎn)的有（ ）。【多選題】

A.稅款專款專用

B.實(shí)行地區(qū)差別定額稅率

C.征收范圍廣

D.屬于附加稅

E.根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

正確答案:A、C、D、E

答案解析:城建稅b實(shí)行地區(qū)差別比例稅率。

3、土地增值稅清算時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)成本（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正確答案:A

答案解析:可以扣除的開(kāi)發(fā)成本金額=（2450+3150）×90%=5040（萬(wàn)元）

4、B建筑項(xiàng)目在建筑服務(wù)發(fā)生地應(yīng)預(yù)繳的增值稅為（　）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.44.04

B.64.86

C.69.90

D.113.51

正確答案:A

答案解析:一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（4200－1800）÷（1＋9%）×2%＝44.04（萬(wàn)元）

5、增值稅一般納稅人的下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有()。【多選題】

A.某商店將外購(gòu)商品贈(zèng)送給兒童福利院

B.某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利

C.某企業(yè)將自產(chǎn)的家具用于投資

D.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批飲料用于交際應(yīng)酬

E.某企業(yè)外購(gòu)鋼材用于本企業(yè)職工食堂的改擴(kuò)建

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng) ABC:都屬于增值稅視同銷售行為，要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額;無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人的貨物，無(wú)論是否用于公益事業(yè)，均視同銷售。選項(xiàng) DE: 屬于將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)(包括交際應(yīng)酬)或集體福利，不作視同銷售處理，不計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。

6、按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將關(guān)稅分為（ ）。【多選題】

A.價(jià)內(nèi)稅

B.價(jià)外稅

C.壁壘稅

D.從價(jià)稅

E.從量稅

正確答案:D、E

答案解析:按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將關(guān)稅分為從量稅、從價(jià)稅。此外各國(guó)常用的征稅標(biāo)準(zhǔn)還有復(fù)合稅、選擇稅、差價(jià)稅、滑準(zhǔn)稅。

7、某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額137.7萬(wàn)元，已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口貨物取得收入115萬(wàn)英鎊（1英鎊=8元人民幣），該企業(yè)適用增值稅征稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.90.6

B.100.9

C.119.6

D.137.7

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期內(nèi)銷貨物應(yīng)納增值稅=150×13%-[137.7-115×8×（13%-10%）]=-90.6（萬(wàn)元）當(dāng)期免抵退稅額=115×8×10%=92（萬(wàn)元）92萬(wàn)元>90.6萬(wàn)元；則該企業(yè)6月應(yīng)退增值稅為90.6萬(wàn)元。

8、當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。【客觀案例題】

A.15876.11

B.13674.28

C.20051.28

D.21000

正確答案:B

答案解析:當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=[（45000+20000+2800）÷（1+9%）]×9%+70200÷（1+13%）×13%=13674.28（元）【提示】玉米渣、切面、餃子皮適用9%的稅率；速凍餃子適用13%的稅率。轉(zhuǎn)讓按照征收率計(jì)稅的自己使用過(guò)的不能抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)及轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)選擇按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的，應(yīng)納的增值稅直接計(jì)入應(yīng)納增值稅稅額，不屬于銷項(xiàng)稅額范疇。

9、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.對(duì)增值稅實(shí)行即征即退的，同時(shí)退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅

D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

E.對(duì)于應(yīng)代扣代繳增值稅，而沒(méi)有代扣代繳的，應(yīng)由納稅人回其所在地申報(bào)納稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，對(duì)增值稅實(shí)行即征即退的，除另有規(guī)定外，不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅。

10、某煤礦開(kāi)采企業(yè)為一般納稅人，2020年8月銷售原煤30萬(wàn)噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票金額9000萬(wàn)元，另領(lǐng)用原煤5萬(wàn)噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高售價(jià)為400元/噸，平均售價(jià)310元/噸（不含增值稅），當(dāng)月應(yīng)納資源稅（  ）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%）【單選題】

A.1050.00

B.900.00

C.1100.00

D.1055.00

正確答案:D

答案解析:企業(yè)領(lǐng)取暖用的原煤要繳納資源稅。應(yīng)繳納資源稅=（9000+310×5）×10%=1055（萬(wàn)元）。