2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、對增值稅一般納稅人，下列應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目核算的有（ ）。【多選題】

A.當(dāng)月已繳的本月增值稅

B.當(dāng)期應(yīng)取得的增值稅出口退稅款

C.上期欠繳的增值稅

D.本期繳納上期欠繳的增值稅

E.本月多繳的增值稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算；選項(xiàng)B通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目核算。

2、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（ ）。【單選題】

A.會計(jì)咨詢合同

B.技術(shù)咨詢合同

C.法律咨詢合同

D.審計(jì)咨詢合同

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)ACD：一般的會計(jì)、法律、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，所立合同不貼印花。

3、稅務(wù)師在審核納稅人發(fā)票填開情況時(shí)，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，在購買方已作賬務(wù)處理的情況下，以購買方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的（ ）作為依據(jù)。【單選題】

A.銷售退回證明單

B.進(jìn)貨退回證明單

C.開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單

D.進(jìn)貨退出及索取折讓證明單

正確答案:C

答案解析:銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：一般納稅人開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報(bào)的《申請單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。

4、稅務(wù)師事務(wù)所制定有關(guān)獨(dú)立性制度時(shí)應(yīng)注意的方面，表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.覆蓋主要從業(yè)人員和業(yè)務(wù)流程

B.為同一客戶提供不同業(yè)務(wù)類型服務(wù)時(shí)，應(yīng)提出獨(dú)立性要求

C.對獨(dú)立性要求應(yīng)當(dāng)具體列舉

D.發(fā)現(xiàn)威脅獨(dú)立性情形的處理措施

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A，正確表述是：要覆蓋所有的業(yè)務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程。

5、下列各項(xiàng)中，不能直接提起行政復(fù)議的是（ ）。【單選題】

A.不予審批減免稅或者出口退稅

B.國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B在對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)對有關(guān)規(guī)定提出審查申請，不能直接以抽象行政行為作為復(fù)議的對象。

6、關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述不正確的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，均可在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記

B.按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過1年

C.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款

D.納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記；選項(xiàng)D，納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，而不是期滿后提出；選項(xiàng)E，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件，不包括營業(yè)執(zhí)照。

7、某鋼鐵公司為上市公司，2019年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會計(jì)處理，稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有（ ）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣）【多選題】

A.將外購的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中：借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

B.委托地板廠為其車間加工一批辦公樓裝修用的地板，支付的消費(fèi)稅：借：委托加工物資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款

C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，作為本期的利潤分配：借：應(yīng)付股利 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D.將外購文具用品一批贈送給希望小學(xué)：借：營業(yè)外支出 貸：低值易耗品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債：借：應(yīng)付賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A，自2019年4月1日起，購進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣，不需要分期抵扣。選項(xiàng)B，委托加工自用的應(yīng)稅消費(fèi)品。不是連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”核算。借：委托加工物資貸：銀行存款選項(xiàng)C，屬于視同銷售業(yè)務(wù)中的特殊處理，會計(jì)上要確認(rèn)收入，會計(jì)處理為：借：應(yīng)付股利貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

8、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。【單選題】

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品

B.用于返修產(chǎn)品的易損零配件

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

D.企業(yè)用于生產(chǎn)免稅貨物的外購材料

正確答案:D

答案解析:用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

9、某公司制企業(yè)作出下列涉稅會計(jì)處理，不正確的是（ ）。【單選題】

A.購入小轎車自用，繳納車輛購置稅，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”科目

B.繳納的房產(chǎn)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅”科目，貸記“銀行存款”科目

C.企業(yè)計(jì)提的保險(xiǎn)保障基金，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金”科目

D.小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C：企業(yè)計(jì)提的保險(xiǎn)保障基金應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目核算，也就是應(yīng)當(dāng)借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金”科目。

10、下列屬于委托方在代理期限內(nèi)不可單方面終止代理行為的情形是（ ）。【單選題】

A.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

B.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

C.稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散

D.稅務(wù)代理人員未按照委托方的非法授意進(jìn)行稅務(wù)代理

正確答案:D

答案解析:有下列情形之一的，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：（1）稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)；（2）稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格；（3）稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散。