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進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除怎么申報(bào)?
幫考網(wǎng)校2020-07-29 18:20
精選回答

進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除怎么申報(bào)?

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除申報(bào)表第68行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫(xiě),反映其加計(jì)抵減情況。其他納稅人不需填寫(xiě)。第8行“合計(jì)”等于第6行、第7行之和。各列說(shuō)明如下:

1. 第1列“期初余額”:填寫(xiě)上期期末結(jié)余的加計(jì)抵減額。

2. 第2列“本期發(fā)生額”:填寫(xiě)按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額。

3. 第3列“本期調(diào)減額”:填寫(xiě)按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計(jì)抵減額。

4. 第4列“本期可抵減額”:按表中所列公式填寫(xiě)。

5. 第5列“本期實(shí)際抵減額”:反映按照規(guī)定本期實(shí)際加計(jì)抵減額,按以下要求填寫(xiě)。

若第4列≥0,且第4<主表第11-主表第18欄,則第5=4列;

若第4列≥主表第11-主表第18欄,則第5=主表第11-主表第18欄;

若第4<0,則第5列等于0

計(jì)算本列“一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”行和“即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”行時(shí),公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”列、“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”列對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。

6. 第6列“期末余額”:填寫(xiě)本期結(jié)余的加計(jì)抵減額,按表中所列公式填寫(xiě)。

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