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1.審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購(gòu)部門(mén)的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？

A、公司的采購(gòu)政策尚未得到更新。

B、公司沒(méi)有利用其供應(yīng)商按采購(gòu)數(shù)量提供的折扣。

C、公司沒(méi)有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。

D、公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是過(guò)程描述的具體方法和技術(shù)。

A.不正確。應(yīng)該有新舊流程圖方可發(fā)現(xiàn)采購(gòu)政策是否已經(jīng)得到更新。

B.不正確。這需要針對(duì)具體的采購(gòu)內(nèi)容才能審查。

C.不正確。這需要針對(duì)具體的采購(gòu)內(nèi)容才能審查。

D.正確。流程圖能反映采購(gòu)步驟的流程。付款的次序可以在流程順序中得到體現(xiàn)。從流程圖中就可以發(fā)現(xiàn)公司關(guān)于付款是否要在“公司收到貨物之前或之后”的規(guī)定。

2.內(nèi)部審計(jì)師要對(duì)需要收集的信息類別和數(shù)量進(jìn)行判斷的主要目的是：

A、消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B、節(jié)約審計(jì)成本

C、為審計(jì)觀察和建議提供健全依據(jù)

D、遵守《標(biāo)準(zhǔn)》

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是收集和分析擬審計(jì)業(yè)務(wù)的資料。內(nèi)部審計(jì)師要對(duì)需要收集的信息類別和數(shù)量進(jìn)行判斷的主要目的是為審計(jì)觀察和建議提供健全依據(jù)。

3.下列那些選項(xiàng)是屬于組織提升其道德行為的方法？

Ⅰ.組織自下而上定調(diào)誠(chéng)實(shí)正直。

Ⅱ.設(shè)計(jì)并且執(zhí)行對(duì)員工和持股人的道德素質(zhì)調(diào)查

Ⅲ.通過(guò)多媒體傳遞道德信息

Ⅳ.提供熱線以供方便報(bào)告

A、只有Ⅰ

B、只有Ⅱ

C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

D、Ⅱ和Ⅲ

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是組織系統(tǒng)的影響因素（文化和期望、組織結(jié)構(gòu)、政治和權(quán)力、職場(chǎng)道德和重大變化）。一個(gè)組織應(yīng)該從上而下包括每一位經(jīng)理、主管和員工，定調(diào)誠(chéng)實(shí)正直的基調(diào)，并且都應(yīng)該維護(hù)這些價(jià)值。

4.下列關(guān)于信息的可靠性的理解的說(shuō)法中，正確的是：

A.信息能夠支持業(yè)務(wù)目標(biāo)，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致

B.信息能夠有助于組織實(shí)現(xiàn)其預(yù)定的目標(biāo)

C.信息忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說(shuō)服力，任何謹(jǐn)慎的知情人都會(huì)得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論

D.信息是勝任的，且能通過(guò)恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是審計(jì)證據(jù)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。可靠的信息是勝任的，且能通過(guò)恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取（實(shí)務(wù)公告2310—1）。選項(xiàng)A是相關(guān)性，選項(xiàng)B是有用性，選項(xiàng)C是充分性。

5.內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)用評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的框架時(shí)，第一個(gè)基本步驟是：

A.識(shí)別可審計(jì)的活動(dòng)

B.分析可審計(jì)主體會(huì)給組織帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

C.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序

D.確定先后審計(jì)次序

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部審計(jì)職能在風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的作用。內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)用評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的框架時(shí)，第一個(gè)基本步驟是識(shí)別可審計(jì)的活動(dòng)。

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