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1、下是關(guān)于某分公司的一些情況：(1)該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利;(2)營運資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1;(3)過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應收賬款管理人員、四位應付賬款管理人員和財務崗位的其他職員;(4)公司采購政策要求3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應商數(shù)目規(guī)定實行[*{7}*]采購政策。在對該分公司開展財務審計時，內(nèi)部審計師應該（    ）。

A.最不可能追查情況1、情況2或情況3

B.對情況2不予理睬，因為經(jīng)濟處于蕭條期

C.認為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息

D.將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息

【答案】D

【解析】選項D正確，在競爭者不可能虛報財務報表的情況下，分公司上報了較高的收益情況。營運資本不充足可能表明過度擴張、收入減少、將資金轉(zhuǎn)到其他公司、信用不足、過度開支等問題。內(nèi)部審計師應對通過隱瞞銷售和虛列開支以便將部門資金用于個人的情況警覺。財務崗位的人員調(diào)動頻繁可能表示這些人對工作不滿意但又不想對外披露等現(xiàn)存的問題。員工在終止工作時應明確對其負責的資金和其他資源的責任。實行[*{7}*]采購政策不利于通過競爭以*3價獲取所需的材料及設(shè)備。如沒有正當?shù)睦碛蓙斫忉?span lang="EN-US">[*{7}*]采購政策，則表明存在可能的偏袒或吃回扣的情況。選項A不正確，該情況用財務審計的常規(guī)方法就能查出;選項B不正確，盡管總體經(jīng)濟狀況處于蕭條期，但根據(jù)可觀的盈利情況，營運資本的變化表現(xiàn)不正常，應進行調(diào)查;選項C不正確，營運資本比率、員工高流動率以及單一貨源采購政策都是舞弊的跡象。

2、于當?shù)丨h(huán)保組織的壓力，一家印刷公司將它所使用的油墨換成了無毒環(huán)保的類型。這一項組織變革是（    ）。

A.前瞻性變革

B.反應性變革

C.漸進式變革

D.戰(zhàn)略性變革

【答案】B

【解析】選項B正確，反應性變革是由預期以外的環(huán)境因素或環(huán)境壓力所推動的;選A不正確，前瞻性變革是順應預期環(huán)境、經(jīng)過系統(tǒng)性計劃的變革;選項C不正確，漸進式變革包含了對子系統(tǒng)的調(diào)整，以實現(xiàn)組織的變革目標;選項D不正確，戰(zhàn)略性變革將改變組織的整體方向。

3、買保險是以下哪一項的常用形式（    ）。

A.風險保留

B.風險轉(zhuǎn)移

C.風險規(guī)避

D.損失管理

【答案】B

【解析】選項B正確，保險是最常用的風險轉(zhuǎn)移形式;選項A不正確，風險保留是一種管理風險的方法，不涉及保險;選項C不正確，風險規(guī)避不涉及保險;選項D不正確，損失控制涉及風險降低或風險化解，但不涉及保險。

4、首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部宴請部門擁有適當而充分的資源的最重要原因是：

A、確保內(nèi)部審計職能的充分性，以避免向外部采購服務

B、表明具有足夠的能力以滿足審計工作計劃的要求

C、與審計委員會和管理層建立責任

D 、滿足有效的連續(xù)計劃的需要

【答案】：B

【解析】：答案A、C、D均不正確。見題解B。

答案B正確。《標準》2030要求審計資源要適當?shù)某浞帧?span lang="EN-US">

5、以下哪項代表了是佳風險評估技術(shù)？（    ）

A、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實現(xiàn)長期組織目標的影響來評估其風險水平

B、評估固有風險和控制風險，以及這些風險對財務誤報的影響程度

C、評估現(xiàn)有和未來事件的風險水平，它們對實現(xiàn)組織目標影響，以及潛在的原因

D、評估現(xiàn)有和未來事件的風險水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風險因素的可能性

【答案】：C

【解析】：答案A、B、D均不正確。見題解C。

答案C正確。這是a1的做法，因為它采用綜合方法進行風險管理，不僅考慮事件和影響情況，而且考慮了事件發(fā)生的原因。

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