2022年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、關(guān)于在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人應(yīng)滿足的條件，下列說法有誤的是（）。【選擇題】

A.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)，其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定

B.發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更

C.發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為

D.發(fā)行人不存在公開或者變相公開發(fā)行證券，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在3年前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形

正確答案:D

答案解析:《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第十三條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)，其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護(hù)政策。第十四條規(guī)定，發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。第二十一條規(guī)定，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為。 發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在三年前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。

2、某上市公司2007年歸屬于普通股股東的凈利潤為38 200萬元，期初發(fā)行在外普通股股數(shù)20 000萬股，年內(nèi)普通股股數(shù)未發(fā)生變化。2007年1月1日，公司按面值發(fā)行60 000萬元的三年期可轉(zhuǎn)換公司債券，債券每張面值100元，票面固定年利率為2%，利息自發(fā)行之日起每年支付一次，即每年12月31日為付息日。該筆可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束后12個(gè)月以后即可轉(zhuǎn)換為公司股票，即轉(zhuǎn)股期為發(fā)行12個(gè)月后至債券到期日止的期間。轉(zhuǎn)股價(jià)格為每股10元，即每100元債券可轉(zhuǎn)換為10股面值為1元的普通股。債券利息不符合資本化條件，直接計(jì)入當(dāng)期損益，所得稅稅率為25%。假設(shè)不具備轉(zhuǎn)換選擇權(quán)的類似債券的市場(chǎng)利率為3%。公司在對(duì)該批可轉(zhuǎn)換公司債券初始確認(rèn)時(shí)，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》的有關(guān)規(guī)定將負(fù)債和權(quán)益成分進(jìn)行了分拆。2007年度稀釋每股收益為（）元。【選擇題】

A.1.91

B.1.52

C.1.56

D.2.23

E.2.52

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：基本每股收益=38 200/20 000 =1.91（元）每年支付利息=60 000×2% =1200（萬元）負(fù)債成分公允價(jià)值=1 200/（1+3%）+1 200/（1+3%）2+61 200/（1+3%）3=58 302.83（萬元）權(quán)益成分公允價(jià)值：60 000-58 302.83 =1 697.17（萬元）假設(shè)轉(zhuǎn)換所增加的凈利潤=58 302.83×3%×（1-25%）=1311.81（萬元）假設(shè)轉(zhuǎn)換所增加的普通股股數(shù)=60 000/10 =6 000（萬股）增量股的每股收益=1 311.81/6 000=0.22（元）增量股的每股收益小于基本每股收益，可轉(zhuǎn)換公司債券具有稀釋作用。稀釋每股收益=（38 200+1 311.81）/（20 000+6 000） =1.52（元）

3、上市公司非公開發(fā)行股票的，董事會(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，（）個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。【選擇題】

A.3

B.6

C.12

D.36

正確答案:D

答案解析:《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第九條規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票的發(fā)行對(duì)象屬于下列情形之一的，認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；②通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；③董事會(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。

4、對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)，下列說法中錯(cuò)誤的有（）。I.其應(yīng)攤銷金額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷II.其攤銷期限應(yīng)當(dāng)自無形資產(chǎn)可供使用時(shí)起至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止III.其攤銷期限應(yīng)當(dāng)自無形資產(chǎn)可供使用的下個(gè)月時(shí)起至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止IV.無形資產(chǎn)的應(yīng)攤銷金額為其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)還應(yīng)扣除已計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額V.無形資產(chǎn)一定沒有殘值【組合型選擇題】

A.I、II

B.II、IV

C.I、V

D.III、V

正確答案:D

答案解析:無形資產(chǎn)的攤銷期限應(yīng)當(dāng)自無形資產(chǎn)可供使用時(shí)起至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其殘值一般為零，但下列情況除外：①有第三方承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)購買該無形資產(chǎn)；②可以根據(jù)活躍市場(chǎng)得到預(yù)計(jì)殘值信息，并且該市場(chǎng)在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)可能存在。

5、創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報(bào)，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的有（）。Ⅰ.凈利潤比2013年度半年報(bào)下降30%Ⅱ.2014年6月30日凈資產(chǎn)為-100萬元Ⅲ.凈利潤與2014年一季度報(bào)告相比上升50%Ⅳ.2013年度半年報(bào)凈利潤為-50萬，本期凈利潤為150萬Ⅴ.2014年一季度報(bào)告凈利潤為100萬，本期凈利潤為-50萬【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》規(guī)定：上市公司半年度、前三季度、全年度經(jīng)營業(yè)績或者財(cái)務(wù)狀況將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告：（1）凈利潤為負(fù)；（2）期末凈資產(chǎn)為負(fù)。（3）凈利潤與上年同期相比上升或者下降 50%以上；（4）與上年同期或者最近一期定期報(bào)告業(yè)績相比，出現(xiàn)盈虧性質(zhì)的變化。（Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ正確）